seminario
DINAMICA DE LAS CUENTAS DEL PLAN
CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
MEDIANTE EL DESARROLLO DE 70
CASUISTICAS CON LA APLICACIÓN
DE LAS 9 TABLES EN MOVIMIENTO
DEL PCGE
TABLA 1
COMPRA DE MERCADERÍAS BAJO DIFERENTES
MODALIDADES
Asientos Contables
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
601-609-673-4011
42-43
20-28-97
611-79
Devol. por naturaleza42-43
601-673-4011
Devol. por destino
611-79
20-28-97
Dsctos.obt. F. de F.
42-43-611
601-4011-20
Dsctos.obt. F. de F.
42-43
73-4011
Por naturaleza
Por destino
PERDIDAS Y GANANCIAS POR MEDICION DE EXISTENCIAS
Ganancias por medición
Pérdidas por medición
20-21-24-25-26
761
661-95-95
20-21-24-25-26-79
Anexo de las Tablas 1 y 2
609 Costosvinculados con las compras de existencias
Flete, material de embalaje, cargulo y otros
Pagado a proveedor
Flete, seguros, gastos aduaneros y otros
Pagado a terceros
Derechos aduaneros, ISC, IGV, Peaje y otros
Pagado al gobierno
TABLA 2
COMPRA DE MATERIAS PRIMAS, MATEARIALES AUXILIARES,
SUMINISTROS Y REPUESTOS, ENVASES Y EMBALAJES BAJO
DIFERENTES MODALIDADES
Asientos Contables
Pornaturaleza
Por destino
Devol. por naturaleza
Devol. por destino
Dsctos.obt. F de F “Naturaleza”
Dsctos.obt. F. de F. “Destino”
Dsctos. Obt. F. de F.
Salida de almacén
Destino o aplicación
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
602-603-604-609-673-4011
42 – 43
24-25-26-28-97
612 – 613 – 614 – 79
42-43
602–603– 604–673- 4011
612 – 613 – 614 – 79
24-25-26-28-97
42 – 43602-603-604-4011
612 – 613 – 614 – 79
24-25-26-28-97
42 – 43
73-4011
612 – 613 – 614
24-25-26
90 – 94 - 95
79
Compra existencias de las Cuentas 25 y 26 para consumo inmediato
Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
603-604-609-673-4011
42-43
90-94-95-97
79
TABLA 3
COMPRA DE ACTIVOS FIJOS BAJODIFERENTES MODALIDADES
Asientos Contables
Inmuebles por naturaleza
Inmuebles por destino
Muebles por naturaleza
Muebles por destino
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
331-332-673-4011
46-47-406
97
79
333 al 339-673-4011
46-47
97
79
Compra de activo fijo mediante arrendamiento financiero
Por el costo del activo fijo
32
45
Intereses devengados
673-97
45 –79
Por nacimiento del IGV
4011
45
Compra de activo fijo como gasto, por la práctica contable
“Importancia relativa”
Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
659-673-4011
42-43
90-94-95-97
79
Ejemplo: Costo activo fijo menos o igual a ¼ de la UIT
Pérdidas y ganancias por medición de activos inmovilizados
Ganancia pormedición
Pérdida por medición
11 – 30 – 31- 33 – 34 – 35
762-777-56
56-662-672-94-95
11-30-31-33-34-35-79
TABLA 4
COMPRA DE SERVICIOS Y BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES
Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
62 – 646
4017–403–407–141– 41–
44
90 – 94 - 95
11-30-31-33-34-35-79
TABLA 5
COMPRA DE SERVICIOS VARIOS ATERCEROS
Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
63 – 65 – 67 – 4011
4017-42-43-45
90 – 94 – 95 - 97
79
Cuenta 18: Servicios y otros contratos por anticipado
Asientos Contables
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
181-182-183-4011
42-43-45
Aplicación de servicios por naturaleza
673-651-635
181-182-183
Aplicaciónde servicios por destino
90-94-95-97
79
Compra de servicios por anticipado
TABLA 6
CONTABILIZACION DE PROVISIONES HABITUALES Y EXPORADICAS
Asientos Contables
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
Gratificación del Personal
6214-90-94-95
4114-79
Vacaciones del Personal
6215-90-94-95
4115-79
CTS del Personal
6291-90-94-95
4151-79
Reconoc. Depreciación...
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