Sesi N 11 Control Interno COSO

Control
Interno
Informe
Prof. César A. Bellido Salcedo
COSO



El control interno está representado por el conjunto
de políticas y procedimientos establecidos para
proporcionar una seguridad razonable de poder
lograr los objetivos específicos de la entidad


El control interno es una función que tiene por
objeto salvaguardar y preservar el patrimonio de la
empresa, el cumplimiento de lasnormas y políticas



El Control Interno es la base donde
descansan las actividades y operaciones de
una empresa, es decir, que las actividades de
producción, distribución, financiamiento,
administración, entre otras son regidas por el
control interno.
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Fuente:www.unap.cl

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Entre los objetivos del control
interno se tiene:








Proteger los activos de la organización
evitando pérdidas por fraudes o negligencias.
Asegurar la exactitud y veracidad de los
datos contables, administrativos, financieros,
laborales etc., los cuales son utilizados por la
dirección para la toma de decisiones.
Promover la eficiencia de la explotación.
Estimular el seguimiento de las prácticas
ordenadas por la gerencia.
Promover y evaluar laseguridad, la calidad y
la mejora continua.

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Entre los elementos de un buen
sistema de control interno se
 Un plan de organización que proporcione una
tiene:






apropiada distribución funcional de la autoridad y
la responsabilidad.
Un plan de registros, autorizaciones, y
procedimientos adecuados para proporcionar
un buen control sobre el patrimonio y losprocesos, los ingresos y los gastos.
Unos procedimientos eficaces con los que
llevar a cabo el plan proyectado.
Un personal debidamente instruido sobre sus
derechos y obligaciones
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El control interno se
 Control Administrativo, donde se
divide
en: y aplicar en todas las
debe observar




fases o etapas del proceso
administrativo.
Control Financiero - Contable,orientado fundamentalmente hacia
el control de las actividades
financieras y contables de una
entidad.
A la conjunción de estos dos
elementos deriva en el Sistema
Integral de Control Interno.
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Estudio y evaluación del
sistema de control interno


El estudio del
control interno
tiene por objeto
conocer como es
dicho control interno,
no solamente en los
planes dela
dirección sino en la
ejecución real de las
operaciones
cotidianas.



La evaluación del
control interno es la
estimación del auditor,
hecha sobre los datos
que ya conoce a través
del estudio, y con base
en sus conocimientos
profesionales, del
grado de efectividad
que ese control interno
suministre.

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Formas (metodología) de hacer
el estudio y evaluación delcontrol interno
Es la narración o
1. Método

Descriptivo o de
memorándum

descripción detallada, en
forma de relato, de las
características de los
sistemas o el modo de
operar de una organización,
referente a las secuencias
relevadas provenientes de
las explicaciones de los
individuos de la empresa, en
cuanto a: funciones, normas,
procedimientos, operaciones,
archivos, custodia de bienes,
etcétera.Prof. César A. Bellido Salcedo

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…método descriptivo


La forma y extensión en la aplicación de este
procedimiento dependerá desde luego de la
práctica y juicio del Auditor observada al respecto,
y que puede consistir en:




Preparar sus notas relativas al estudio de la compañía de
manera que cubran todos los aspectos de su revisión.
Que las notas relativas contengan observacionesúnicamente respecto a las deficiencias del control interno
encontradas y deben ser mencionadas en sus papeles de
trabajo, también cuando el control existente en las otras
secciones no cubiertas por sus notas es adecuado

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2.

Cuestionarios

Este método se basa en un
conjunto de preguntas
estándar presentadas por
escrito en un formulario
preimpreso o dentro de un...