Sistema de tesoreria

Disposiciones Generales
CAPITULO I Definiciones
Artículo 1º.- (Definiciones)
Para los efectos de las presentes Normas Básicas del Sistema Tesorería del Estado, se establece las siguientes definiciones.
Tesoro.- Caudal y dinero, títulos y valores que pertenecen al erario público
Tesorería.-Lugar u oficina donde el tesorero desempeña sus funciones.
Tesorero.- Persona encargada de recaudar yemplear los caudales en una administración. El tesorero es fundamentalmente el custodio y responsable de los fondos en caja y ejerce mayor o menor vigilancia sobre los procedimientos de recepción y pago.
Sistema de Tesorería del Estado.- El Sistema de Tesorería del Estado de la República de Bolivia, está comprendido por el Tesoro General de la Nación; las tesorerías del Poder Ejecutivo a niveldepartamental; y las tesorerías de los gobiernos municipales. También serán parte del Sistema de Tesorería del Estado las unidades o servicios de tesorería que operen en el resto del sector público nacional.
Cuentas fiscales bancarias.- Son aquellas cuentas bancarias de las entidades públicas que sirven para acreditar y debitar recursos públicos. La titularidad de estas cuentas pertenece a latesorería de la cual dependen financieramente
Recursos o ingresos de tesorería.- Son todos aquellos caudales públicos que ingresan para formar parte del tesoro, con los cuales el Estado o una institución pública cuenta para atender los pagos derivados de la gestión.
Egresos de tesorería.- Son todos aquellos pagos que realiza la tesorería para atender sus gastos corrientes y de capital.
Recaudación derecursos.- Corresponde a la acción de cobrar los caudales públicos, relativos a ingresos tributarios, no tributarios, de crédito público, donaciones, regalías, transferencias, venta de bienes y servicios, recuperación de préstamos y otros recursos públicos.
Unicidad de caja.- Es el principio que establece la administración centralizada de los recursos financieros como característica fundamentalde la tesorería, para alcanzar una moderna y más segura gestión del manejo de los recursos, y lograr la administración plena y trasparente de los mismos.
Programación del flujo financiero.-Comprende las actividades relacionadas con la elaboración de pronósticos de 195 ingresos y egresos públicos en un período de tiempo determinado, con el objeto de compatibilizar los resultados esperados con losrecursos disponibles y prever el cumplimiento de las obligaciones del sector público;
Ejecución presupuestaria.- Corresponde a las actividades relacionadas con los devengamientos y pagos de obligaciones, a partir de la aprobación del presupuesto y la efectiva percepción de los recursos, una vez efectuada la solicitud y autorización de pagó.

Devengamiento.-Ingresos y gastos reconocidos comopercibidos o incurridos, aunque no hayan sido ,recibidos o pagados.
Títulos y valores del Sistema de Tesorería del Estado.- Instrumentos que permiten manejar, captar e invertir liquidez, tales como cheques de tesorería, letras, bonos y otros valores de tesorería.
CAPITULO II Aspectos Generales
Artículo 2º.- (Concepto)
El Sistema de Tesorería, del Estado comprende el conjunto de principios, normasy procedimientos vinculados con la electiva recaudación de los recursos públicos y de los pagos de los devengamientos del Sector Público, así como la custodia de los títulos y valores del Sistema de Tesorería del Estado.
Artículo 3º.- (Objetivos de las normas básicas)
Los objetivos de las Normas Básicas del Sistema de Tesorería del Estado son:

a. Constituir el marco general del Sistema deTesorería del Estado basado en principios, definiciones y disposiciones que permitan asegurar su adecuado funcionamiento.

b. Establecer las funciones esenciales del Sistema de Tesorería, relativas a la recaudación de recursos, la administración de ingresos y egresos, la programación del flujo financiero y la ejecución presupuestaria, y la custodia de títulos y valores.

Artículo 4º.-...