SISTEMAS Y PROCESOS CONTABLES 1
Páginas: 27 (6603 palabras)
Publicado: 12 de octubre de 2015
SISTEMAS Y PROCESOS CONTABLES
REGISTRO DE OPERACIONES EN AUXILIARES
Para realizar la captura de las operaciones de una empresa en un sistema computarizado, los datos se toman del Libro Diario, por lo que a este libro se le debe agregar una columna denominada “Parcial”, para anotar en ella los importes de las subcuentas.
En el ejemplo siguiente se muestra la forma en que se registran losasientes en el Libro Diario, con inclusión de subcuentas. Asimismo se muestran los diseños de los auxiliares de las subcuentas.
Las operaciones son del mes de febrero de 2012 y son las que se indican a continuación:
1. 1 de feb. Se aporta el capital social por $500,000 en efectivo, depositando $400,000 en el banco del Pacifico y $100,000 en el Banco de Toluca.
2. 3 de feb. Compra a crédito por$21,250 de mercancía (latas de atún sonmex.) , según factura numero 2325 de la Central, S.A..
3. 4 de feb. Con cheque 4051 del Banco del Pacifico pagamos renta del local por el presente mes, con importe de $5,000 (70% departamento de admón, 30% departamento de ventas)
4. 7 de feb. Con cheque 4052 del Banco del Pacifico pagamos papelería por $500.000 (60% depto. admón., 40% depto. ventas)
a)Al rayado diario se le ha agregado una columna titulada “parcial”, la cual se emplea para anotar las cantidades que afectan a cada subcuenta.
b) Las subcuentas se anotan debajo de la cuenta correspondiente
c) Para diferenciar las subcuentas de las cuentas, las anotamos en minúscula y las cuentas en mayúscula.
AUXILIARES
Debe existir un auxiliar por cada una de las subcuentas.
DIANASA
REALIZAR.
a) Asientos de diario
b) Esquemas de mayor
c) Auxiliares
d) Balanza de comprobación
e) Estado de resultados
f) Balance General
1. Se aporta el Capital Social por $500,000 en efectivo, depositando $400,000 en el Banco del pacifico y $100,000 en el Banco de Toluca
2. Compra a crédito por $21,250 más IVA de mercancía, a la Central, S.A.
3. Con cheque no. 1 del Banco delPacifico pagamos renta del local del presente mes, con importe de $6,200 más IVA ( 70% departamento de administración)
4. Con cheque no 2 del Banco del Pacífico pagamos papelería por $1,400 más IVA (60% depto. De administración)
5. Compra a crédito a la Central, S.A. por $30,500 más IVA de mercancía
6. Venta a crédito con la factura 1 a El túnel , S.A. $8,000 mas IVA
7. Con cheque 3 del Banco delPacifico, se paga nomina de sueldos de la primera quincena como sigue. $10,000 por sueldos del departamento de ventas $15,000 por sueldos de departamentos administrativos. Se descuentan $1,400 por IMSS y $700 de ISR
8. Con cheque 1 del Banco de Toluca, se paga recibo de energía eléctrica por $700 mas IVA (80% departamento administrativo)
9. Devolvemos mercancía defectuosa a la Central, S.A. quiennos expide una nota de crédito por $500 más IVA
10. Con cheque 2 del Banco de Toluca pagamos a la Central, S.A $20,750
11. Nos paga El túnel con cheque $3,500
12. Con cheque 4 del Banco del Pacifico se prestan $2,500 al empleado Carlos Saucedo, a descontar $500 cada quincena de su sueldo.
13. Pago de nómina de la segunda quincena por $17,000 de sueldos administrativos y $11,000 de ventas. Seretiene $1,500 de seguro social y $2,000 de ISR.
14. Ventas a crédito con las facturas ,2 y3 que respectivamente se hicieron a:
Competidores S.A. $7,000 más IVA
Eduardo Campero $9,000 más IVA
15. Nos paga Eduardo Campero el total de su adeudo con cheque
EL CENTRO FERRETERO S.A.
Las operaciones que abajo se indican, corresponden al mes de diciembre de ____.. Procede como sigue:
1- Registra lasoperaciones en asientos de diario
2- Efectúa el pase al Mayor general
3- Elabora la balanza de comprobación de movimientos, saldos, pérdidas y ganancias, balanza previa.
4- Formula Estado de Resultados y Balance General
5- Realiza auxiliares de cada una de las subcuenta
6- Calcular las depreciaciones y amortizaciones correspondientes a cada mes 30% anual para equipo de computo 10% anual...
REGISTRO DE OPERACIONES EN AUXILIARES
Para realizar la captura de las operaciones de una empresa en un sistema computarizado, los datos se toman del Libro Diario, por lo que a este libro se le debe agregar una columna denominada “Parcial”, para anotar en ella los importes de las subcuentas.
En el ejemplo siguiente se muestra la forma en que se registran losasientes en el Libro Diario, con inclusión de subcuentas. Asimismo se muestran los diseños de los auxiliares de las subcuentas.
Las operaciones son del mes de febrero de 2012 y son las que se indican a continuación:
1. 1 de feb. Se aporta el capital social por $500,000 en efectivo, depositando $400,000 en el banco del Pacifico y $100,000 en el Banco de Toluca.
2. 3 de feb. Compra a crédito por$21,250 de mercancía (latas de atún sonmex.) , según factura numero 2325 de la Central, S.A..
3. 4 de feb. Con cheque 4051 del Banco del Pacifico pagamos renta del local por el presente mes, con importe de $5,000 (70% departamento de admón, 30% departamento de ventas)
4. 7 de feb. Con cheque 4052 del Banco del Pacifico pagamos papelería por $500.000 (60% depto. admón., 40% depto. ventas)
a)Al rayado diario se le ha agregado una columna titulada “parcial”, la cual se emplea para anotar las cantidades que afectan a cada subcuenta.
b) Las subcuentas se anotan debajo de la cuenta correspondiente
c) Para diferenciar las subcuentas de las cuentas, las anotamos en minúscula y las cuentas en mayúscula.
AUXILIARES
Debe existir un auxiliar por cada una de las subcuentas.
DIANASA
REALIZAR.
a) Asientos de diario
b) Esquemas de mayor
c) Auxiliares
d) Balanza de comprobación
e) Estado de resultados
f) Balance General
1. Se aporta el Capital Social por $500,000 en efectivo, depositando $400,000 en el Banco del pacifico y $100,000 en el Banco de Toluca
2. Compra a crédito por $21,250 más IVA de mercancía, a la Central, S.A.
3. Con cheque no. 1 del Banco delPacifico pagamos renta del local del presente mes, con importe de $6,200 más IVA ( 70% departamento de administración)
4. Con cheque no 2 del Banco del Pacífico pagamos papelería por $1,400 más IVA (60% depto. De administración)
5. Compra a crédito a la Central, S.A. por $30,500 más IVA de mercancía
6. Venta a crédito con la factura 1 a El túnel , S.A. $8,000 mas IVA
7. Con cheque 3 del Banco delPacifico, se paga nomina de sueldos de la primera quincena como sigue. $10,000 por sueldos del departamento de ventas $15,000 por sueldos de departamentos administrativos. Se descuentan $1,400 por IMSS y $700 de ISR
8. Con cheque 1 del Banco de Toluca, se paga recibo de energía eléctrica por $700 mas IVA (80% departamento administrativo)
9. Devolvemos mercancía defectuosa a la Central, S.A. quiennos expide una nota de crédito por $500 más IVA
10. Con cheque 2 del Banco de Toluca pagamos a la Central, S.A $20,750
11. Nos paga El túnel con cheque $3,500
12. Con cheque 4 del Banco del Pacifico se prestan $2,500 al empleado Carlos Saucedo, a descontar $500 cada quincena de su sueldo.
13. Pago de nómina de la segunda quincena por $17,000 de sueldos administrativos y $11,000 de ventas. Seretiene $1,500 de seguro social y $2,000 de ISR.
14. Ventas a crédito con las facturas ,2 y3 que respectivamente se hicieron a:
Competidores S.A. $7,000 más IVA
Eduardo Campero $9,000 más IVA
15. Nos paga Eduardo Campero el total de su adeudo con cheque
EL CENTRO FERRETERO S.A.
Las operaciones que abajo se indican, corresponden al mes de diciembre de ____.. Procede como sigue:
1- Registra lasoperaciones en asientos de diario
2- Efectúa el pase al Mayor general
3- Elabora la balanza de comprobación de movimientos, saldos, pérdidas y ganancias, balanza previa.
4- Formula Estado de Resultados y Balance General
5- Realiza auxiliares de cada una de las subcuenta
6- Calcular las depreciaciones y amortizaciones correspondientes a cada mes 30% anual para equipo de computo 10% anual...
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