Sofom

SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MÚLTIPLE.

Se define a la SOFOM como sociedades anónimas que en sus estatutos sociales, contemplen expresamente como objeto social principal la realización habitual y profesional de una o más de las actividades relativas al otorgamiento de crédito, así como la celebración de arrendamiento financiero o factoraje financiero, sin necesidad de requerir autorizacióndel Gobierno Federal para ello.

Clasificación de las SOFOM.

Sociedades Financieras de Objeto Múltiple reguladas: Se definen como empresas que mantengan vínculos patrimoniales con instituciones de crédito o sociedades controladoras de grupos financieros de los que formen parte instituciones de crédito.

Sociedades Financiera de Objeto Múltiple no reguladas: Se definen como aquellas empresasque no mantienen vínculos patrimoniales con instituciones de crédito o sociedades controladoras de grupos financieros de los que formen parte instituciones de crédito.

Para constituir una SOFOM, con los beneficios procesales, de los que actualmente gozan las arrendadoras financieras, empresas de factoraje y sofoles, solo se requiere:

1. Constituir una sociedad Anónima, en términos de laLey General de Sociedades Mercantiles.

2. Contemplar en los estatutos sociales expresamente como objeto social principal, la realización habitual y profesional de operaciones de crédito, y/o arrendamiento financiero, y/o factoraje financiero.

3. Agregar a su denominación “Sociedad financiera de objeto múltiple”, “entidad no regulada”, o SOFOM, E.N.R.

Para tener los beneficiosfiscales adicionalmente se requiere:

1. Que las cuentas y documentos por cobrar derivados de las operaciones de crédito, y/o arrendamiento financiero, y/o factoraje financiero que realice la SOFOM, represente al menos el 70% de sus ingresos totales. Para obtener este porcentaje no deberán considerar los activos o ingresos que deriven de la enajenación a crédito de bienes o servicios de la propiasociedad, de las enajenaciones que se efectúen con cargo a tarjetas de crédito o financiamientos otorgados por terceros, o bien

2. Obtener del SAT una resolución particular que establezca un porcentaje menor al señalado para los tres primeros ejercicios, por tratarse de sociedad de nueva creación. Para estos efectos la SOFOM deberá presentar al SAT un programa cumplimiento.

En losformatos de los contratos de arrendamiento financiero, factoraje financiero y crédito, así como en la publicidad de la SOFOM, E. N. R. se deberá indicar que la sociedad no cuenta con la autorización de la SHCP referida en el artículo 5 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito o 103 fracción IV de la Ley de Instituciones, ni supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria yde Valores, excepto que se trate de una SOFOM, E.R.

MARCO JURÍDICO.

LEY GENERAL DE ORGANIZACIONES Y ACTIVIDADES AUXILIARES DE CRÉDITO.

Artículo 87-B. Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito.- El otorgamiento de crédito, así como la celebración de arrendamiento financiero o factoraje financiero podrán realizarse en forma habitual y profesional por cualquierpersona sin necesidad de requerir autorización del Gobierno Federal para ello.

Aquellas sociedades anónimas que, en sus estatutos sociales, contemplen expresamente como objeto social principal la realización habitual y profesional de una o más de las actividades que se indican en el párrafo anterior, se considerarán como sociedades financieras de objeto múltiple. Dichas sociedades se reputaránentidades financieras, que podrán ser:

I. Sociedades financieras de objeto múltiple reguladas, o

II. Sociedades financieras de objeto múltiple no reguladas.

Las sociedades señaladas en la fracción I anterior serán aquellas en las que, en los términos de esta ley, mantengan vínculos patrimoniales instituciones de crédito o sociedades controladoras de grupos financieros de los que formen...