Supervision y monitoreo
Páginas: 27 (6599 palabras)
Publicado: 6 de diciembre de 2010
EVALUAR Y RESPONDER AL RIESGO DEL COMPROMISO
IDENTIFICAR FACTORES DE RIESGO
Antes de aceptar la designación para un compromiso de auditoría nuevo, se hacen preguntas y se realizan otros procedimientos apropiados que permitan establecer una evaluación preliminar del riesgo del compromiso y determinar la aceptabilidad del compromiso de auditoría. Es poco probable que el auditor esté encondiciones de obtener información detallada relevante de todos los factores de riesgo discutidos a continuación.
El auditor debe indagar a la administración y a terceros bien informados, realizar revisiones de antecedentes de funcionarios principales y/o propietarios principales de la entidad, y revisar los estados financieros más recientes. Busca obtener información acerca de los dueñosbeneficiarios de la entidad, su alta administración, su estructura administrativa, su reputación en los negocios y su situación financiera. Durante sus pláticas con la administración, también debe tratar de identificar las políticas contables importantes y la disponibilidad de evidencia de auditoría adecuada.
Si es sucesor de otros auditores en el compromiso de auditoría, debe indagar sobre las razonesdel cambio propuesto de auditores y debe comunicarse con los auditores anteriores. Debe indagar acerca de que si existieron circunstancias inusuales o controvertidas asociadas con la decisión del cliente para el cambio de auditores.
La evaluación de los siguientes factores de riesgo normalmente afectará la decisión de aceptar un compromiso de auditoría nuevo o continuar la relación con uncompromiso de auditoría existente:
• Características e integridad de la administración.
• Estructura de la organización y de la administración.
• Naturaleza del negocio.
• Ambiente del negocio.
• Naturaleza del compromiso de auditoría.
• Resultados financieros.
• Relaciones de negocios y partes relacionadas.
• Conocimiento y experiencia previos que posee elauditor.
• Probabilidad de declaraciones equivocadas intencionales.
CARACTERÍSTICAS E INTEGRIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN[1]
Aceptación del Cliente
Si / No
|¿Se han realizado revisiones de antecedentes apropiadas al tomar la decisión para aceptar al cliente, cuando se trate de un | |
|nuevo cliente o cuando haya habido un cambio en los Directores/PropietariosPrincipales para un cliente de auditoría |SI |
|existente? | |
Identificar a las personas a quienes se hayan realizado revisiones de antecedentes, y describir los procedimientos realizados, la información de los antecedentes obtenida alrealizar las revisiones. El alcance de los procedimientos realizados depende de las circunstancias específicas de la entidad, del ambiente legal y regulatorio en el que se realizan las revisiones de antecedentes.
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| |Se cuenta con un departamento de análisis e investigación para sus potenciales clientes, realizando la revisión de antecedentes de los Socios, Gerente |
| |General, Financiero, Contador General y demás responsables de las diferentes áreas como sus asesores.|
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PREGUNTA N°2 CARACTERÍSTICAS E...
IDENTIFICAR FACTORES DE RIESGO
Antes de aceptar la designación para un compromiso de auditoría nuevo, se hacen preguntas y se realizan otros procedimientos apropiados que permitan establecer una evaluación preliminar del riesgo del compromiso y determinar la aceptabilidad del compromiso de auditoría. Es poco probable que el auditor esté encondiciones de obtener información detallada relevante de todos los factores de riesgo discutidos a continuación.
El auditor debe indagar a la administración y a terceros bien informados, realizar revisiones de antecedentes de funcionarios principales y/o propietarios principales de la entidad, y revisar los estados financieros más recientes. Busca obtener información acerca de los dueñosbeneficiarios de la entidad, su alta administración, su estructura administrativa, su reputación en los negocios y su situación financiera. Durante sus pláticas con la administración, también debe tratar de identificar las políticas contables importantes y la disponibilidad de evidencia de auditoría adecuada.
Si es sucesor de otros auditores en el compromiso de auditoría, debe indagar sobre las razonesdel cambio propuesto de auditores y debe comunicarse con los auditores anteriores. Debe indagar acerca de que si existieron circunstancias inusuales o controvertidas asociadas con la decisión del cliente para el cambio de auditores.
La evaluación de los siguientes factores de riesgo normalmente afectará la decisión de aceptar un compromiso de auditoría nuevo o continuar la relación con uncompromiso de auditoría existente:
• Características e integridad de la administración.
• Estructura de la organización y de la administración.
• Naturaleza del negocio.
• Ambiente del negocio.
• Naturaleza del compromiso de auditoría.
• Resultados financieros.
• Relaciones de negocios y partes relacionadas.
• Conocimiento y experiencia previos que posee elauditor.
• Probabilidad de declaraciones equivocadas intencionales.
CARACTERÍSTICAS E INTEGRIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN[1]
Aceptación del Cliente
Si / No
|¿Se han realizado revisiones de antecedentes apropiadas al tomar la decisión para aceptar al cliente, cuando se trate de un | |
|nuevo cliente o cuando haya habido un cambio en los Directores/PropietariosPrincipales para un cliente de auditoría |SI |
|existente? | |
Identificar a las personas a quienes se hayan realizado revisiones de antecedentes, y describir los procedimientos realizados, la información de los antecedentes obtenida alrealizar las revisiones. El alcance de los procedimientos realizados depende de las circunstancias específicas de la entidad, del ambiente legal y regulatorio en el que se realizan las revisiones de antecedentes.
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| |Se cuenta con un departamento de análisis e investigación para sus potenciales clientes, realizando la revisión de antecedentes de los Socios, Gerente |
| |General, Financiero, Contador General y demás responsables de las diferentes áreas como sus asesores.|
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PREGUNTA N°2 CARACTERÍSTICAS E...
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