Taller ingresos y costos

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CURSO VACACIONAL DE TRIBUTARIA III
TALLER DE INGRESOS- COSTOS-DEDUCCIONES
1. ¿Cuáles son los requisitos de los Ingresos para que sean considerados renta? Explique cada uno de ellos.
a. Que sea ingreso ordinario o extraordinario,
b. Que se haya realizado dentro del periodo gravable,
c. Que sea susceptible de producir incremento patrimonial,
d. Que no se trate como no constitutivo de rentani de ganancia ocasional.

2. Una persona recibe un préstamo $10.000, por parte de un Banco. ¿Dicho Préstamo es susceptible de producir un incremento patrimonial en el momento de su percepción?

Si incrementa el patrimonio porque con ese dinero incrementara el activo, sea que ingrese a una cuenta ahorros o que lo utilice para compra de un activo.

3. Una persona no obligada a llevarcontabilidad va trabaja y no le pagan ¿Hay realización del Ingreso? Justifique su Respuesta.



4. Una Sociedad Decreta Dividendos en la Asamblea del mes de marzo del año 2011 para sus Socios, pero solo hasta el mes de enero de 2012, les paga dichos de recursos.
• Socio A, Personal Natural declarante régimen simplificado
• Socio B, Persona Natural Perteneciente al Régimen Común
• SocioC, Sociedad Anónima
• Socio D, Sociedad extranjera
• Socio E, Persona natural extranjera no Residente

Se pregunta:

a) ¿Cuándo se entiende realizado el Ingreso para cada uno de los socios?

5. Juanito es socio de la sociedad ABC, y a la vez Representante Legal de la sociedad XYZ, La sociedad ABC, le presta $1.000, a la sociedad XYZ. ¿Dicho préstamo genera Intereses presuntos?Justifique su Respuesta.

6. Explique Cinco características de los intereses presuntos

7. Una persona jurídica vende un bien inmueble en $1.000, el 15 de noviembre de 2011, pero la Escritura solo se hace el 15 de enero de 2012. ¿Cuándo se entiende realizado el ingreso? Justifique su respuesta.

8. Una sociedad muestra en su Estado de Resultados a 31 de Diciembre de 2010, los Siguientesvalores:
Ingresos operacionales $40.000
Ingresos no Gravados Fiscalmente$5000
Ingresos por Dividendos No Gravados Fiscalmente $3000
Ingreso por Ganancias ocasionales (Lotería) $10.000
Costos por valor de $ 15.000
Gastos $ 10.000, de los cuales el 20% son no deducibles.
Es Importante tener en cuenta que la empresa efectuó una inversión en Activos Fijos Productores de renta en el año gravable2010, por valor de $10.000.

La sociedad decreta el total de La utilidad Comercial después de Impuestos como Dividendos. Se debe hacer la respectiva distribución estableciendo el monto Gravado y no Gravado.

9. ¿El Servicio de Asistencia Técnica prestado en el exterior es un Ingreso de Fuente Nacional? Justifique su respuesta.

10. La Embajada de Colombia en Francia contrata los servicios de UnFrancés con el fin de efectuar unas remodelaciones en dicha Embajada, ¿el Pago que recibe el ciudadano Francés por la prestación de dichos servicios es un ingreso de Fuente Nacional?
11. ¿Cuál es la diferencia de un seguro por daño emergente y un seguro de Vida.
12. Una sociedad tiene un siniestro de Un Activo Fijo en el mes de febrero de 2011, el Costo del bien es de $ 2.000, la Depreciaciónacumulada es de $8.00, se recibe una Indemnización por seguro de daño por Valor de $ 1.500, Explique:

a) ¿cuál es el tratamiento de dicha Indemnización si se recibe en el mismo año y se invierten $ 1.200, en la reposición del bien?
b) ¿cuál es el tratamiento de dicha Indemnización si se recibe en el año siguiente y se invierte la totalidad en la reposición del bien?

COSTOS

13. ¿Qué seentiende por Costo Activo y Costo de Resultado?

14. ¿Cuáles son los Requisitos para la Aceptación de los Costos?

15. Para que el Costo sea aceptado no debe estar prohibido ni limitado. Mencione cuatro casos de esta situación.

4. ¿En qué consisten los Principios de Coincidencia y de uniformidad?

16. ¿Para la determinación del Costo que sistema de Inventario debe utilizar un Gran...
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