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MAESTRO:

MATERIA: DERECHO FISCAL.

EQUIPO 3:
CLEMENTE IBARRA GERARDO
GALLEGOS PEREZ GISELLE
GUTIERREZ INCLAN ERENDIRA IRAN
MANCILLA PEREZ BEATRIZ
MONTELONGO PAMELA
RENTERIA MARTINEZ NANCY VIRIDIANA

TRABAJO: DELITOS FISCALES.

FECHA DE ENTREGA: 24/11/2009.

• INTRODUCCION

DELITOS FISCALES

Se definen como los Delitos cometidos contra la Hacienda Pública, queconsisten en defraudar a la Hacienda Pública, eludiendo el pago de cualquier cantidad, disfrutando de beneficios inmerecidos, y otras conductas recogidas en el Código Penal.

Los delitos fiscales se contemplan en los artículos 92 al 115 del Código Fiscal de la Federación. Los delitos fiscales son de querellas necesarias pues su contenido es de carácter Económico, por lo tanto, si el presuntoresponsable no cumple con sus obligaciones ante el fisco, será este quien presente la querella en contra de esa persona.

Sin embargo hay delitos fiscales que se persiguen de oficio por el ministerio publico como son: el encubrimiento, la distribución de sellos, la alteración de maquinas registradoras en oficinas fiscales y la posesión de marbetes de manera ilegal (artículos 96 al 11 3 del CódigoFiscal de la Federación)

• INDICE

1. concepto de delito fiscal

2. marco legal

3. clases de delitos

4. tipificación

5. ¿Quiénes pueden ser responsables de los delitos Fiscales?

6. Quienes son responsables de encubrimiento

7. Reglas para que se proceda penalmente por los delitos Fiscales

8. Formule Querella o Declaratoria dePrejuicio o en caso necesario la denuncia.

9. Conclusión

10. bibliografía

DELITOS FISCALES

1.- CONCEPTO DE DELITO FICAL

Por delito debemos entender todo acto u omisión que sancionan las leyes penales en este caso las disposiciones del Código Fiscal de la Federación determinan que conducta de los contribuyentes constituyen un delito de carácter fiscal

En materia fiscal ladiferencia entre un delito y una infracción recae en la sanción y en la autoridad sancionadora es decir, cuando estamos frente a una infracción la sanción es pecuniaria y la aplica una autoridad fiscal, de lo contrario si e s un delito la sanción es corporal o privativa de la libertad y la aplica una autoridad judicial

Los elementos constitutivos del delito son:

a) El elemento subjetivo ointerno, este es la acción psicológica o idea para la exteriorización de la conducta
b) El elemento objetivo, se constituye por actos u omisiones que integran la conducta

Los sujetos que pueden cometer delitos fiscales son los responsables fiscales, entendiendo estos como toda entidad a la que la ley señala una obligación.

Aquí la imputación tiene el sentido de integración al patrimonio y node adjudicación a una persona.

2.- MARCO LEGAL

Su tipificación y tratamiento quedan fuera de la legislación penal común y es el Código Fiscal de la Federación la que los regula dentro de los artículos 92 a 115 bis del código citado

3.- CLASES DE DELITOS FICALES
De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación, existen delitos fiscales por evasión de contribuciones, por incumplimientode los deberes formales y por el apoyo o auxilio al sujeto principal para la comisión del delito.

- El contrabando
Los delitos de evasión - Los actos relacionados con el contrabando
Fiscal -. La defraudación fiscal
- La sustracción (robo) de mercancías en recinto fiscal

- Los relacionados con el Registro Federal de Contribuyentes
Losdelitos de - Los de omisión en la presentación de declaraciones
incumplimiento a los - Los referentes a la contabilidad
deberes formales - Los delitos que pueden cometer los depositario o
interventores
- Los de rompimiento de sellos y alteración de
máquinas registradoras
- La posesión ilegal de marbetes
- La acción de ordenar visitas domiciliarias sin...
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