Tareas

Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Económicas
¨EL CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR EN LA
PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DE FRAUDES CON
TARJETA DE CRÉDITO ¨
Guatemala, Julio 2006
MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA
DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DECANO Lic. Eduardo Antonio Velásquez Carrera
SECRETARIO Lic. Oscar Rolando Zetina Guerra
VOCAL 1º. Lic. Cantón Lee Villela
VOCAL2º. Lic. Albaro Joel Girón Barahona
VOCAL 3º. Lic. Juan Antonio Gómez Monterroso
VOCAL 4º. P.C. Efrén Arturo Rosales Álvarez
VOCAL 5º. P.C José Abraham González Lemus
CATEDRÁTICOS QUE PRACTICARON
EXAMEN DE ÁREAS PRÁCTICAS
Lic. Alfonso Mardoqueo Lima Cruz Contabilidad
Lic. Edgar Valdés Castañeda Matemática-Estadística
Lic. Sergio Arturo Sosa Rivas Auditoría
JURADO DE CATEDRÁTICOS QUEPRACTICARON
EXAMEN DE PRIVADO DE TESIS
Lic. Jorge Alberto Trujillo Corzo Presidente
Lic. José Rolando Ortega Examinador
Lic. Edgar Valdez Examinador
DEDICATORIA
A DIOS Pues el Señor es quien da la sabiduría,
La ciencia y el conocimiento brotan de
sus labios. Prov.2-6
La sabiduría vale más que las piedras
preciosas. Prov.3-15
A mis padres Pedro Líquez Hernández Y
Alejandra García deLíquez
Por sus enseñanzas e inculcar en mi
deseos de superación.
A mi esposo Carlos Santos, por su amor, sacrificio y
apoyo incondicional.
A mis hijos Natalyn Sinaí y Josué David, con amor
que mi ejemplo sea su inspiración del
mañana.
A mis hermanos Por su amor y apoyo.
Cuñados, cuñadas y Por ser parte de mi familia y que mi
Sobrinos triunfo sirva de ejemplo.
A mi asesor de Tesis Lic.Francisco Valenzuela, por su
valioso tiempo, por su ayuda y
conocimientos aportados al presente
trabajo.
A la Universidad de San Carlos Por ser mi casa de estudio.

INDICE
Página
INTRODUCCIÓN ii
CAPITULO I

LOS BANCOS EMISORES DE TARJETA DE CREDITO

1. Generalidades 1
1.1. Aspectos legales de los bancos 1
1.2. Estructura y Evolución 1
2. Banco emisor de tarjeta de crédito
2.1.Definición 4
2.2. Antecedentes 5
2.3. Reseña histórica de la tarjeta de crédito 7
3. Objetivos 8
4. Forma de organización 8
5. Tarjeta de crédito 9
5.1 Definición de tarjeta de crédito 11
5.2 Características 12
5.3 Uso de la tarjeta 13
6. Tipos de tarjeta 15
6.1 Segmentación 15
6.2 Clasificación general 15
6.3 Clasificación por beneficios 15
7. Ventajas y desventajas en el uso de la tarjetade crédito
7.1. Ventajas 18
7.2. Desventajas 19
8. Legislación aplicable a la tarjeta de crédito 20
8.1 Código de Comercio 20
8.2 Ley del Valor Agregado 21
8.3 Ley de Bancos y Grupos Financieros 21
CAPITULO II
FRAUDES CON TARJETA DE CRÉDITO
1. Definición de fraude 22
2. Fraude con tarjeta de crédito 24
2.1 Antecedentes 25
3. Medios en que opera una tarjeta de crédito 27
4. Tipos defraude 33
4.1. Tarjeta pérdida 33
4.2 Tarjeta Robada 33
4.3. Tarjeta no recibida 33
4.4. Solicitud fraudulenta 34
4.5. Tarjeta falsificada 34
4.6. Misceláneo o Suplantación de identidad 34
4.7. Uso fraudulento del número de tarjeta 35
Página
5. Causas y efectos de un fraude
5.1 Causas 35
5.2 Causas internas 36
5.3 Causas externas 37
5.4 Efectos 37
6. Controles y Procedimientos sobrela Prevención y Detección de
fraudes 37
6.1 Controles para la prevención de fraudes 38
6.2 Procedimientos para la prevención de fraudes 39
6.3 Procedimientos para la detección de fraudes 39
6.4 Comercio Electrónico 40
7. Procedimientos para la prevención de fraudes para
Transacciones electrónicas 41
8. Seguridad informática 41
9. El control interno aplicado al fraude y el Contador Públicoy Auditor
9.1 Definición de control Interno 42
9.2 Elementos de control 42
9.3 Importancia 44
9.3.1 Controles preventivos 45
9.3.2 Controles detectivos 45
9.3.3 Controles correctivos 45
9.4 Objetivos del control interno 45
9.4.1 Protección de los activos 46
9.4.2 Obtención de información financiera razonable
Oportuna 46
9.4.3 Promover la eficiencia operativa 46
9.4.4 Promover el...