Taxation Theory

Public Finance

Taxation Theory


Teoría de los Ingresos Públicos
1. Introducción

Finanzas Públicas

Introducción
Definición
Impuesto:
• Contribución obligatoria al gobierno que se hace sin referencia al beneficio específico
recibido por el contribuyente. Ello implica que se perciban como excesivos en comparación
con un precio.
• Los tx´s son obligatorios porque de lo contrariose enfrentaría el problema del “gorrón” (freerider) en la provisión de bienes públicos  no habría incentivos para contribuir a su
financiamiento.

Problemas de los Tx’s
• Generalmente, el monto pagado de impuestos no afecta el beneficio recibido por el individuo.
Por lo tanto, cada individuo buscará “racionalmente” reducir su carga fiscal o sus
contribuciones, a pesar de desear mantener oaumentar el nivel de servicios públicos.
• La legitimidad del gobierno para redistribuir recursos en forma obligatoria vía impuestos,
puede derivar en beneficios para ciertos grupos de interés o de poder (en muchas
ocasiones es así: recordar teoría de la elección pública).

Finanzas Públicas
Prof. Juan M. Calderón

Introducción
Objetivos de un Sistema Tributario
 Transferir el controlde recursos económicos del contribuyente al
Estado, para su uso o transferencia.
 Financiar la producción de bienes públicos cuya exclusión sea
imposible (bienes públicos puros) o indeseable (bienes públicos
impuros ó bienes privados públicamente proveídos).
 Nota Importante: en virtud de que existen limitaciones políticas y
económicas en los impuestos, es preferible tratar de establecerun
sistema de precios para los bienes y servicios del sector público,
siempre que esto sea posible y viable.
 Disminuir la desigualdad en la distribución de la riqueza (injusticia
social).
 Controlar la práctica de actividades que generan externalidades
negativas (impuestos correctivos).
 Influir en el comportamiento de la economía contrarrestando los
efectos del ciclo económico(política fiscal anticíclica).
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Introducción
Objetivos de la Reforma Tributaria en México
a) Aumentar la recaudación para alcanzar niveles de ingresos tributarios
similares a los de otros países.

Mal …

… y a la baja…

Fuente: Banco Mundial; World Development Report
2005 / 2006.
a/ Excluyendo petróleo.

Finanzas Públicas
Prof. Juan M. CalderónIntroducción
Objetivos de la Reforma Tributaria en México

…ni cómo ayudarle

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Introducción
Objetivos de la Reforma Tributaria en México (Cont…)
b) Reducir la evasión fiscal (aumentar la base gravable).
c) Reducir la dependencia del financiamiento público en los ingresos petroleros.
d) Aumentar el gasto público para financiar nuevos proyectoso ampliar los
actuales.
Gasto Público Federal
(% del PIB)

Fuente: Banco Mundial; World Development Report 2005 / 2006.

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Introducción
Objetivos de la Reforma Tributaria en México (Cont…)
e) Hacer frente a los pasivos contingentes del Gobierno Federal:
compromisos del viejo esquema de pensiones del IMSS e ISSSTE,
PIDIREGAS, etc.
DeudaPública Federal en 2005
(% del PIB)

f)

Eliminar el déficit fiscal (0.5% del PIB).
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Introducción

Finanzas Públicas
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Introducción
Tipos de Impuestos
1. Directos = Sobre el ingreso o riqueza (patrimonio) de
individuos o empresas. La persona que paga el impuesto es
directamente afectada en su poder adquisitivo opatrimonio.
2. Indirectos = Sobre actividades o conductas del individuo
(consumo, trabajo, comercio, etc.). Ej: impuestos al consumo
de mercancías, a las ventas, aranceles, etc.
3. Específicos
IEPS).

=

Monto fijo por unidad de producción (Ej:

4. Ad Valorem (Con arreglo al valor) = Porcentaje sobre el valor
del bien o servicio producido (Ej: IVA).

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