Tecnico contable

El comprador es el agente retenedor y por lo tanto se obliga a descontar y pagar oportunamente a la DIAN (RETEFUENTE Y Rete IVA) y a la tesorería municipal el RETE ICA) CONTABILIZA : 2365-2367-2367(CR)

Al vendedor le PRACTICAN la retención y la contabiliza como anticipo de impuestos- CONTABILIZA : 135515 – 135517 – 135518 (DB).

IVA TEÓRICO: El agente retenedor debe elaborar la notacontable, y/o la factura equivalente.
NOTA: El IVA teórico no se le descuenta al régimen simplificado. Lo asume la empresa que adquiere el bien o el servicio.
Tabla de retencion en la fuente 2012 completa(click aqui)
Verifique las tarifas tanto de Retención en la fuente 2012, como de retención de industria y comercio, dependiendo de la actividad, (habitualmente se encuentra en la factura)
TABLA DERETENCION EN LA FUENTE POR RENTA PARA EL AÑO 2012
| CONCEPTO | BASE | TARIFA Per. NAT. | TARIFA PER. JURIDICA |
ARRENDAMIENTO | Bienes inmuebles | 703.000 (27 UVT) | 3.5% | 3.5% |
| Bienesmuebles | 100% | 4.0% | 4.0% |
COMPRAS | En general | 703.000 (27 UVT) | 3.5% | 3.5% |
| De bienes raíces, vehículos, contratos de construcción o urbanización | 703.000 (27 UVT) | 1.0% | 1.0% |
|De combustible derivados del petroleo | 100% | 0.1% | 0.1% |
| De productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial | 2.397.000 (92UVT) | 1.5% | 1.5% |
SALARIO | Sobre pagos laboralesy gravables | 2.475.001 (95UVT) | n/a | Ver procedimiento UVT |
SERVICIOS | En general ( Nota P.N. no declarantes) | 104.000 (4 UVT) | 6.0% | 4.0% |
| Empresas de servicios temporales de empleo| 104.000 (4 UVT) | 1.0% | 1.0% |
| Integrales de salus prestados por IPS (Hosp,Radiolog, Examenes, Medicamentos | 104.000 (4 UVT) | 2% | 2% |
| Empresas de vigilancia y aseo | 104.000 (4 UVT) |6.0% | 2.0% |
| De Restaurante, hotel y hospedaje | 104.000 (4 UVT) | 3.5% | 3.5% |
TRANSPORTE | Nacional de carga | 104.000 (4 UVT) | 1% | 1% |
| De pasajeros (terrestre) | 703.000 (27...