Tecnico entrafico de mercancias y tramitacion aduanal

MANUAL PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA INTERNA
AUTORA LUISA MARIA MORELL GONZÁLEZ

Pág.
Capítulo 1. Elementos generales sobre la Auditoría Interna
1.1. Concepto de Auditoría Interna. 1
1.2. Los servicios de Auditoría Interna. 1
1.3. Clasificación de los servicios de Auditoría Interna. 2
1.4. Atributos del auditor interno. 2
1.5. Funciones del auditor interno 4
1.6. Éticadel auditor interno. 7

Capítulo 2. El Control Interno y la Auditoría Interna
2.1. Definición de Control Interno y relación con el auditor interno 9
2.2. Evaluación del Control Interno por el auditor. 11
2.3. El Control Interno y la gestión de riesgos 14
2.4. El Control Interno y los riesgos Inherentes al ambiente de sistemas de
información automatizados
15

2.5. El ControlInterno y su relación con la calificación de la auditoría 17

Capítulo 3. Confección del plan de Auditoría Interna
3.1. El plan de Auditoría Interna 19

Capítulo 4. La ejecución de la Auditoría Interna
4.1. El planeamiento de la Auditoría Interna 21
4.2. Programas de auditoría 22
4.3. Supervisión y revisión 23

Anexo 3
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Capítulo 5. Evidencias enauditoría
5.1. Consideraciones sobre la evidencia 24
5.2. Papeles de Trabajo 26
5.3. Muestreo y otras técnicas de auditoría 28

Capítulo 6. El informe de Auditoría Interna
31

6.1. La confección del informe, sus normas y aspectos a considerar. 31
6.2. Las recomendaciones del informe y su seguimiento por el auditor 34

Capítulo 7. Relaciones entre el auditor interno y elorganismo superior
7.1. Relaciones entre el auditor interno y el organismo superior 35

ANEXOS







Anexo 3
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PRESENTACIÓN

Las exigencias actuales, la evolución económica y social y la estrategia empresarial al servicio de la toma de decisiones exigen en la actualidad la ampliación de las funciones de la Auditoría Interna en un claro sentido decomplemento y apoyo a la labor gerencial, para fortalecer las estructuras de los procesos, operaciones y actividades por lo que esta actividad ha pasado a ocupar un importante papel en la empresa moderna contribuyendo cada vez más al cumplimiento de los objetivos ymetas previstos en la organización, hasta el punto que no se concibe una organización que pretenda avanzar con pasos firmes hacia el éxitosin la actividad de Auditoría Interna bien organizada.

El presente MANUAL DE AUDITORÍA INTERNA, ha sido preparado considerando las regulaciones sobre Control Interno y Auditoría Interna vigentes en el país y las Normas de Auditoría Interna emitidas por el Ministerio de Auditoría y Control (MAC) de Cuba como organismo encargado de la fiscalización superior del Sistema Nacional de Auditoría.Este manual constituye una guía o herramienta escrita que orientará el trabajo delauditor interno, que le permitirá organizar su trabajo en aras de que este contribuya al logro de los objetivos institucionales. Contiene las tareas a desarrollar en cada etapa del trabajo, incluye una metodología para la identificación, clasificación y cuantificación de los riesgos, elaborada a partir de lasexigencias sobre la materia que se establecen en la Resolución 297/03 sobre Control Interno así como guías estandarizadas para ayudar al auditor interno a lograr la máxima calidad en aspectos tales como la confección de Papeles de Trabajo (P/T), expedientes de auditoría e informes. Contiene programas de auditoría específicos para algunas actividades y un programa de seguimiento a las recomendaciones delos informes de auditoría.


Anexo 3


Capítulo 1. Elementos generales sobre la Auditoría Interna

1.1. Concepto de Auditoría Interna

La Auditoría Interna es aquella que se practica como instrumento de la propia administración encargada de la valoración independiente de sus actividades.

La Auditoría Interna debe funcionar como una actividad concebida para agregar valor y...