Temas fiscales

11 de octubre de 2010

Módulo 1

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Repaso de Garantías Individuales

Ojo con la modificación al art. 20 (juicios orales), retroceso

Art. 2 CFF

Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:
Sentencias CFF PuntosFinos Núm. 169 pág. 86

CONCEPTO DE IMPUESTOS
I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este artículo.
LIF 2010-1-A-I LSAT 7-I Sentencias CFF

APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
II.Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
CFF DT 2001-2-VIII LIF 2010-1-B-II Sentencias CFF LSS 15-III y287 LINFONAVIT 29-II y 30 Pago Electrónico de Derechos y Forma Oficial 5

CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.
LIF 2010-1-A-II LCMOPFIH Ley de Contribución de Mejoras por Obras Públicas Federales de Infraestructura Hidráulica RM 2009/2010 I.8.1.,II.2.10.2. y II.8.1. RM 2010/2011 I.8.1., II.2.10.2. y II.8.1. Sentencias CFF LSAT 7-I

DERECHOS
IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganosdesconcentrados cuando, en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.
LIF 2010-1-A-III LOAPF 45 DO 12-VIII-2010 RM 2009/2010 I.2.3. , I.9., II.2.2., II.2.10.1. y II.9. RM 2010/2011 I.2.3., I.9., II.2.2.,II.2.10.1. y II.9. IUD H 5 Decretos CFF 12-3, 4, 5, 6 y 7 Sentencias CFF LSAT 7-I Ley de Derechos 1 Ley General de Bienes Nacionales 6, 13 y 16

APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
Cuando sean organismos descentralizados los que proporcionen la seguridad social a que hace mención la fracción II, las contribuciones correspondientes tendrán la naturaleza de aportaciones de seguridad social.
LOAPF 45DO 12-VIII-2010

ACCESORIOS DE LAS CONTRIBUCIONES
Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se refiere el séptimo párrafo del artículo 21 de este Código son accesorios de las contribuciones y participan de la naturaleza de éstas. Siempre que en este Código se haga referencia únicamente a contribuciones no se entenderán incluidos los accesorios, con excepciónde lo dispuesto en el artículo 1o.
CFF 1, 20, 21, 22, 23, 25, 26 últ. pfo., 32, 66, Título IV, Capítulo I, 137 y 150 RCFF 13 Sentencias CFF Ley de Concursos Mercantiles 69 LSAT 7-I Guía para el Cálculo de Recargos, Forma Oficial 16 y Pago Electrónico de Aprovechamientos

CARACTERÍSTICAS DE LAS CONTRIBUCIONES

Carácter Público
Obligaciones ex – lege
Puedes exigirse coactivamente
Mediopara que el Estado obtenga los recursos necesarios
No afectan a un gasto público específico

IMPUESTOS

IMPUESTOS
1. - Satisface servicios públicos generales indivisibles

Como las construcciones que usan todos

2. - Se paga sin recibir servicio o beneficio directo e inmediato

Como ejemplo, de los impuestos que pagamos se construye el metro, aunque nunca lo utilicemos...