teoria de cooley

LICENCIATURAS EN FIN DE SEMANA
EXAMEN FINAL

Licenciatura en Contaduría
Examen final de Personas Morales
Cuatrimestre:
Ciclo: 14-3
Grupo: 6003CM Fecha: 6 de Septiembre 2014Tiempo de elaboración: Máximo 70 mins.
Nombre del profesor: M.A Aureliano Rubio Pliego

Nombre del alumno(a): _____________________________________________________________
Objetivo: Formularlos pagos provisionales mensuales de impuesto sobre la renta de una persona moral, calcular la depreciación fiscal del periodo y determinar el ajuste anual por inflación deducible o acumulable.
Primeraparte: 30 puntos
Contesta las siguientes preguntas:

1. ¿En qué momento se obtienen los ingresos por enajenación de bienes para fines fiscales?




2. ¿Cómo se define el concepto de ajusteanual por inflación acumulable?




3. Indicar los límites para deducir el fondo de ahorro




4. Indicar los requisitos para deducir las cuentas incobrables





5. ¿Cómo de determinala utilidad fiscal neta?





6. Indicar cinco obligaciones fiscales de las personas morales con fines no lucrativos






Segunda parte: 70 puntos
Resuelve los siguientes casosprácticos:

1.- Caso práctico de pagos provisionales: (30 puntos)
Determinar los pagos provisionales de los meses de enero, febrero y marzo
CONCEPTO



ENERO
FEBRERO
MARZO
INGRESOS NOMINALES DEL MES$ 5,000.00
$ 6,000.00
$ 7,000.00
INGRESOS NOMINALES ACUMULADOS




COEFICIENTE DE UTILIDAD


0.05
0.05
0.06
UTILIDAD FISCAL ESTIMADA




PERDIDAS DE EJERCICIOSANTERIORES

$ 110.00
$ 110.00
$ 110.00
RESULTADO FISCAL





TASA DE ISR



30%
30%
30%
PAGO PROVISIONAL





RETENCIONES ISR SISTEMA FINANCIERO
$5.00
$ 10.00
$ 15.00
DIFERENCIA






PAGO PROVISIONAL ANTERIOR




IMPUESTO A PAGAR





PAGO ACUMULADO













2.- Caso...