Teoria De Las Organizaciones Ii

Materia: Teoría de las organizaciones II
Tema: Subsistema de pagos
Escuela: Instituto D-155 Ntra. Sra. de Itatí
Curso: 6 to “U”
Año: 2012

Subsistema de pagos
El sistema de pagos se encarga de la cancelación de las obligaciones contraídas por la empresa. Estas obligaciones tienen su origen en una compra efectuada a un proveedor, ya sea bienes y servicios, en los sueldos y jornales delpersonal, impuestos, obligaciones financieras etc.
Este subsistema comprende desde el momento en que se controla la obligación pendiente de cancelación hasta que el pago se hace en efectivo mediante la entrega de los valores al acreedor. Donde se recibe la constancia de pago y se lo contabiliza.
El sector cuentas a pagar (llamado también pago a proveedores o liquidaciones) reúne la documentaciónreferida a las compras u otras obligaciones de la empresa, la controla y conforma para su pago en termino.
El sector tesorería es aquel que maneja los recursos financieros de la organización y se encargara de confeccionar el instrumento de pago y efectuar la cancelación.
Según la clasificación que realizo Peter Drucker, los pagos son parte de la gestión financiera y como tal, los ubica dentro delas actividades que producen resultados.

Modalidades:

Pago en sede del acreedor
El pago se efectúa directamente en el domicilio y en el mismo momento se obtiene el recibo correspondiente
Pago a un cobrador
Se avisa al acreedor cuando esta el cheque disponible. El acreedor se ocupa directamente en el domicilio del deudor, recibe los valores (dinero, cheque, pagare) y este le da un reciboprovisorio o uno definitivo.
Pago a repartidores
Es cuando se recibe los productos y es el mismo repartidor el que efectúa la cobranza y confecciona el recibo.
Pago por correspondencia
El deudor envía por correo un cheque para que se aplique la aplicación de su deuda y en el correo de vuelta le envía un recibo correspondiente.
Pago a través de un banco
El deudor deposita en la cuenta delacreedor el importe adeudado y le queda una copia de la boleta de depósito como constancia de haber efectuado el pago. Esta modalidad es utilizada principalmente por empresas que prestan servicios públicos y por organismos fiscales.
Pago en efectivo por fondo fijo o caja chica
Si se trata de compras menores, los pagos podrán efectuarse en efectivo mediante la utilización de un fondo fijo. Estesiempre mantendrá un mismo monto.
Pago de sueldos y jornales
El pago de sueldos y jornales puede efectuarse en efectivo, previa extracción de fondos del banco o a través del banco, ya sea mediante la entrega del cheque al personal para que lo haga efectivo en la entidad bancaria o mediante la apertura de una cuenta bancaria a cada empleo donde se le deposita el importe del sueldo.
Normas decontrol interno
Normas generales para el movimiento de fondos.
Separación de funciones.
El manejo de los fondos no debe estar a cargo de la misma persona que realiza la registración contable de donde surge el saldo el cual es responsable, aunque puede realizar anotaciones para rendírselos al área contable.
En el caso particular de los pagos, la liquidación y autorización debe ser realizada poruna persona responsable ajena a la tesorería.
Concentración de la responsabilidad
Una sola persona será la responsable de la custodia y del manejo de fondos (tanto de los valores como de las chequeras y talonarios de recibos en bancos) esa persona suele ser el tesorero.
Separación total de los fondos
Para un control eficaz de los fondos es recomendable que los provenientes de cobranzas esténseparados de los destinados a pagos. Los valores que tienen origen en las cobranzas se depositaran en su totalidad en la cuenta corriente bancaria y los pagos se efectuaran mediante cheques emitidos sobre esa cuenta bancaria.
Rotación del personal
Es conveniente que el personal que maneja fondos rote periódicamente así poder detectar posibles errores en el sistema. Es aconsejable que este...