Tesoreria municipal

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Tesorería Municipal
La Tesorería Municipal se encarga de cumplir y hacer cumplir la Ley de Hacienda de los Municipios del Estado, la Ley de Ingresos Municipal, el Código Fiscal Municipal y demás disposiciones legales dentro de la área de su competencia; Recaudar los impuestos, derechos, productos y aprovechamiento que correspondan al municipio de conformidad con la Ley de Hacienda de losMunicipios y con el Presupuesto de Ingresos aprobado por el Ayuntamiento, así como las participaciones que por Ley o convenio le correspondan al Municipio en el rendimiento de impuestos federales y estatales.
Cuentas del Tesoro :
Activo:
102 Tesorería Municipal.
110 Fondo del Situado Coordinado.
120 Documentos Negociables.
122 Ingresos por Recaudar.
126 Fondos en Avance.
128 Anticipos aContratista.
130 Fondos Especiales:
132 Fondos de Terceros.
Pasivo:
101 Ordenes de Pago.
103 Gastos por Pagar.
109 Prestamos a Corto Plazo.
131 Depósitos Especiales.
133 Depósitos a Terceros.
141 Reservas de Previsión..
199 Situación Financiera del Tesoro.
Cuentas de Hacienda Municipal:
Activos:
200 situación Fiscal del Tesoro.
202 Fondo para pago Deuda Pública Municipal.
204 InteresesPrepagados Deuda Pública Municipal.
210 Aportes de Capitaly Acciones (Aguas de Portuguesa).
212 Bienes Inmuebles.
214 bienes Muebles.
216 Proveedurías y Almacenes.
220 Ingreso de lenta y Difícil Recaudación.
240 Otros Activos.
Pasivos:
201 Deuda Pública Municipal.
203 Obligaciones Diferidas.
221 Reservas para Activos Dudosos..
Cuentas del Tesoro:
Activo Corriente:
102 Tesorería Municipal:Representa los fondos ordinarios del Fisco municipal existentes en la Tesorería, procedentes de ingresos presupuestarios, disponibles para atender el pago de gastos u otras operaciones legalmente autorizadas, así como los fondos provenientes de ingresos extraordinarios. Su saldo debe corresponder exactamente al total de los fondos de cajas menores, cuentas corrientes bancarias y los que seencuentran transitoriamente en poder de pagadores auxiliares de Tesorería, distintas delos fondos en avance. Es recomendable que la recaudaciones provenientes de ventas de inmuebles, de donaciones y legados, de contribuciones de mejoras y otros ingresos que tengan destinación específica sean manejados mediante cuentas corrientes bancarias distintas de las que se utilizan para el resto de los ingresosque se registran en esa cuenta.
Se debita:
• Con créditoa la cuenta Nº "122- Ingresos por Recaudar" por los ingresos de liquidación previa al cobro percibidos por la Tesorería.
• Con crédito a la cuenta Nº "126 - Fondos en Avance" por los reintegros de los Fondos no utilizados.
• Con crédito a la cuenta Nº "220- Ingresos lenta y de Difícil Recaudación", por la recaudación de ingresos quefiguren en esa cuenta.
• Con crédito a la cuenta Nº "109- Préstamo a Corto Plazo" por el cobro de préstamo o sobregiros concedidos por los bancos u otras entidades de crédito.
• Con crédito a la cuenta Nº "301- Ingresos" por la recaudación de los ingresos de liquidación simultanea al cobro.
• Con crédito a la cuenta Nº "303- Ingresos extraordinarios" por la recaudación de ingresos extraordinarios deliquidación simultanea al cobro.
Se Acredita:
• Con cargo a la cuenta Nº "101- Ordenes de Pago" por el pago de gasto u otras operaciones legalmente autorizadas.
• Con cargo a la cuenta Nº "109- Préstamo a Corto Plazo" por el pago de préstamo o sobregiros concedidos por los bancos.
• Con cargo a la cuenta Nº "204- Otros Activos" por el monto de los faltantes en la Tesorería, pendientes dejustificar.
Las subcuentas de este Rubro son :
• Las correspondientes a cada uno de los ingresos del Fisco Municipal que de acuerdo con la ley, tengan una destinación específica, tales como los provenientes de operaciones de crédito público, de venta de bienes inmuebles municipales, de donaciones y legados, de contribuciones de mejoras, etc.
• Los bancos locales donde se establezcan las cuentas...
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