Viii semestre
Páginas: 14 (3260 palabras)
Publicado: 19 de agosto de 2012
EJERCICIO DE APLICACIÓN ENTRE CASA MATRIZ Y SUCURSAL
la compañía andina sa que tiene su sede principal en bogota, decide abrir una sucursal en tunja en enero primero del 2011. La Sucursal va a llevar sus propios registros de contabilidad, cerrara sus libros y preparara estados financieros al final de cada mes.
La sucursal va a funcionar en un local amoblado tomado en arriendo, e iniciaoperaciones con $5.000.000. en dinero en efectivo y $50.000.000
. en inventario de mercancias que le ha dado la Casa Matriz. considerandose esta como la primera transacion.
casa matriz
1320 cxc sucursales 55.000.000.
1105 efectivo 5.000.000.
4135 mercancias50.000.000.
sucursal
2220 proveedores c.m. 55.000.000.
1105 efectivo 5.000.000.
1435 inventarios 50.000.000.
Durante el primer mes se lle varon a cabo las siguientes transacio nes:
1. Compras de mercancias a credito hechas por la Sucursal por$10.000.000. gravadas con el impuesto de ventas a la tarifa general.(16%).
1435 inventarios 10.000.000.
2408 iva 16% 1.600.000.
2365 cxp retfte 350.000.
2367 cxp reteiva800.000.
2205 proveedores clientes 10.450.000.
2. Ventas de la Sucursal: a) A credito $50.000.000., b) de contado $20.000.000.
4135 mercancias 70.000.000.
2408 iva 16% 11.200.000.
135515 cxcant,renta 2.450.000.
1105 efectivo 22.500.000.
1305 cxc clientes 56.250.000.
3. Recaudos de cartera por $48.720.000., sobre los cuales aplican retencion en la fuente de renta e iva.
nota: no se efectuan las retenciones debido a que en el segundo ejercicio ya aplicaron.
1305 cxc clientes48.720.000.
1105 efectivo 48.720.000.
4. Pagos aproveedores de la Sucursal por $8.700.000., se aplica retencion en la fuente sobre renta.
nota: no se efectuan las retencion debido a que en el primer ejercicio ya se aplicaron.
2205 proveedores cm 8.700.000.
1105 efectivo8.700.000.
5. gastos de la Sucursal (incluyendo el local donde funciona)
6. $12.000.000. pagados en efectivo.
($3.000.000. arriendo del local, $1.500.000. servicios de vigilancia, $5.000.000. nomina empleados, $2.500.000. fletes y acarreos.
contabilizacion nomina
nota: se establece un 70% para gastos de administracion y un 30%para gasto de ventas.
5105 gastos de personal. 3.500.000.
5205 gastos de personal 1.500.000.
2370 cxp eps 200.000.
2380 cxcp pension 200.000.
2505 obli. labo. salarios x pag.4.600.000.
apropiacion patrono
5105 gastos de personal 735.770.
5205 gastos de personal 315.330.
2370 cxpeps – arp 451.100.
2380 cxcp pension 600.000....
la compañía andina sa que tiene su sede principal en bogota, decide abrir una sucursal en tunja en enero primero del 2011. La Sucursal va a llevar sus propios registros de contabilidad, cerrara sus libros y preparara estados financieros al final de cada mes.
La sucursal va a funcionar en un local amoblado tomado en arriendo, e iniciaoperaciones con $5.000.000. en dinero en efectivo y $50.000.000
. en inventario de mercancias que le ha dado la Casa Matriz. considerandose esta como la primera transacion.
casa matriz
1320 cxc sucursales 55.000.000.
1105 efectivo 5.000.000.
4135 mercancias50.000.000.
sucursal
2220 proveedores c.m. 55.000.000.
1105 efectivo 5.000.000.
1435 inventarios 50.000.000.
Durante el primer mes se lle varon a cabo las siguientes transacio nes:
1. Compras de mercancias a credito hechas por la Sucursal por$10.000.000. gravadas con el impuesto de ventas a la tarifa general.(16%).
1435 inventarios 10.000.000.
2408 iva 16% 1.600.000.
2365 cxp retfte 350.000.
2367 cxp reteiva800.000.
2205 proveedores clientes 10.450.000.
2. Ventas de la Sucursal: a) A credito $50.000.000., b) de contado $20.000.000.
4135 mercancias 70.000.000.
2408 iva 16% 11.200.000.
135515 cxcant,renta 2.450.000.
1105 efectivo 22.500.000.
1305 cxc clientes 56.250.000.
3. Recaudos de cartera por $48.720.000., sobre los cuales aplican retencion en la fuente de renta e iva.
nota: no se efectuan las retenciones debido a que en el segundo ejercicio ya aplicaron.
1305 cxc clientes48.720.000.
1105 efectivo 48.720.000.
4. Pagos aproveedores de la Sucursal por $8.700.000., se aplica retencion en la fuente sobre renta.
nota: no se efectuan las retencion debido a que en el primer ejercicio ya se aplicaron.
2205 proveedores cm 8.700.000.
1105 efectivo8.700.000.
5. gastos de la Sucursal (incluyendo el local donde funciona)
6. $12.000.000. pagados en efectivo.
($3.000.000. arriendo del local, $1.500.000. servicios de vigilancia, $5.000.000. nomina empleados, $2.500.000. fletes y acarreos.
contabilizacion nomina
nota: se establece un 70% para gastos de administracion y un 30%para gasto de ventas.
5105 gastos de personal. 3.500.000.
5205 gastos de personal 1.500.000.
2370 cxp eps 200.000.
2380 cxcp pension 200.000.
2505 obli. labo. salarios x pag.4.600.000.
apropiacion patrono
5105 gastos de personal 735.770.
5205 gastos de personal 315.330.
2370 cxpeps – arp 451.100.
2380 cxcp pension 600.000....
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