Coso
Páginas: 15 (3735 palabras)
Publicado: 20 de abril de 2011
1. Fundamentos de la Ley Sarbanes-Oxley (S-Ox).
Los problemas en corporativos tales como ENRON, WorldCom, Parmalat, MCI, XEROX y muchos otros, radicaron básicamente en que la información contable que emitían carecía de integridad y exactitud. Por ello es indispensable asegurar que toda la actividad crítica que afecta a los estados financieros se encuentra bajo control.
1.1. Importancia deS-Ox
Las organizaciones enfrentan grandes riesgos como son: fraudes e indisciplinas que conllevan a la destrucción de su reputación, la disminución del valor de la marca, menores ganancias, daños penales y severas multas.
La adecuada administración de riesgos en los procesos más relevantes del negocio ayuda a prevenir posibles fraudes, así como el daño reputacional asociado. Es porello que el mejorar el desempeño del negocio a través de mecanismos que permitan la administración del riesgo es la esencia de un buen Gobierno Corporativo.
1.2. Definición de S-Ox
El 23 de enero de 2002, se aprobó el "Acta Sarbanes-Oxley de 2002", la cual se caracteriza por contener "las reformas de mayor alcance de las prácticas de negocios en América del Norte".
La Ley S-Ox fue creadapor el Senador Paul Sarbanes y el Michael Oxley (House of Representatives of the United States of America in Congress).
Esta ley incide en el manejo de registros financieros de empresas públicas, y la obligatoriedad de estas disposiciones se debe básicamente a las fallas presentadas en relación con:
• Integridad y exactitud de los estados financieros
• Normas de contabilidad corporativa
•Conservación y disposición de la información
A través de S-Ox el congreso da a los fiscales así como a los reguladores (SEC) mejores herramientas para supervisar la emisión de información financiera. Entre otras cosas la Ley incluye diversas consideraciones acerca de Gobierno Corporativo:
• Integración del comité de auditoría
• Implantación de códigos de ética/ conducta
• Canales de denuncia• Disposiciones que buscan asegurar la exactitud e integridad de los estados financieros.
Por otra parte, requiere que los ejecutivos más altos tales como CEO, y CFO firmen documentación legal certificando que la compañía se encuentra en cumplimiento con los requerimientos establecidos en la S-Ox.
El texto completo del Acta está disponible (en su idioma original) enhttp://www.law.uc.edu/CCL/SOact/soact.pdf
También podrá encontrar todas las disposiciones reglamentarias de la "Securities and Exchange Commission" (SEC) e informes emitidos bajo el Acta Sarbanes Oxley en:
http://www.sec.gov/divisions/corpfin/cfguidance.shtml
El Acta decreta reformas para incrementar la responsabilidad corporativa, ampliar las revelaciones financieras y combatir el fraude contable ycorporativo, y creó el “Consejo de Supervisión Contable de las Compañías Públicas”, también conocido como PCAOB , para supervisar las actividades de los auditores independientes.
El PCAOB es una corporación del sector privado sin fines de lucro creada por el "Acta Sarbanes Oxley de 2002" con el fin de supervisar a los auditores de las compañías públicas, buscando proteger los intereses de losinversionistas así como el interés público, garantizando la preparación de reportes de auditoría que informen de manera justa e independiente.
1.3. Aplicabilidad de S-Ox.
Las entidades sometidas al cumplimiento de esta Ley, son aquellas empresas públicas registradas ante la SEC o subsidiarias de las mismas. En otras palabras, esta ley estadounidense tiene un impacto directo en toda empresapública de los Estados Unidos de América y sus subsidiarias en todo el mundo, así como empresas extranjeras que coticen en cualquier Bolsa de Valores dentro de los Estados Unidos .
1.4. ¿Es S-Ox una ley estadounidense? ¿Si me ubico en otro país, tengo que cumplirla?
No obstante que la ley SOX es estadounidense, aplica a las subsidiarias que consolidan con empresas públicas que emiten estados...
Los problemas en corporativos tales como ENRON, WorldCom, Parmalat, MCI, XEROX y muchos otros, radicaron básicamente en que la información contable que emitían carecía de integridad y exactitud. Por ello es indispensable asegurar que toda la actividad crítica que afecta a los estados financieros se encuentra bajo control.
1.1. Importancia deS-Ox
Las organizaciones enfrentan grandes riesgos como son: fraudes e indisciplinas que conllevan a la destrucción de su reputación, la disminución del valor de la marca, menores ganancias, daños penales y severas multas.
La adecuada administración de riesgos en los procesos más relevantes del negocio ayuda a prevenir posibles fraudes, así como el daño reputacional asociado. Es porello que el mejorar el desempeño del negocio a través de mecanismos que permitan la administración del riesgo es la esencia de un buen Gobierno Corporativo.
1.2. Definición de S-Ox
El 23 de enero de 2002, se aprobó el "Acta Sarbanes-Oxley de 2002", la cual se caracteriza por contener "las reformas de mayor alcance de las prácticas de negocios en América del Norte".
La Ley S-Ox fue creadapor el Senador Paul Sarbanes y el Michael Oxley (House of Representatives of the United States of America in Congress).
Esta ley incide en el manejo de registros financieros de empresas públicas, y la obligatoriedad de estas disposiciones se debe básicamente a las fallas presentadas en relación con:
• Integridad y exactitud de los estados financieros
• Normas de contabilidad corporativa
•Conservación y disposición de la información
A través de S-Ox el congreso da a los fiscales así como a los reguladores (SEC) mejores herramientas para supervisar la emisión de información financiera. Entre otras cosas la Ley incluye diversas consideraciones acerca de Gobierno Corporativo:
• Integración del comité de auditoría
• Implantación de códigos de ética/ conducta
• Canales de denuncia• Disposiciones que buscan asegurar la exactitud e integridad de los estados financieros.
Por otra parte, requiere que los ejecutivos más altos tales como CEO, y CFO firmen documentación legal certificando que la compañía se encuentra en cumplimiento con los requerimientos establecidos en la S-Ox.
El texto completo del Acta está disponible (en su idioma original) enhttp://www.law.uc.edu/CCL/SOact/soact.pdf
También podrá encontrar todas las disposiciones reglamentarias de la "Securities and Exchange Commission" (SEC) e informes emitidos bajo el Acta Sarbanes Oxley en:
http://www.sec.gov/divisions/corpfin/cfguidance.shtml
El Acta decreta reformas para incrementar la responsabilidad corporativa, ampliar las revelaciones financieras y combatir el fraude contable ycorporativo, y creó el “Consejo de Supervisión Contable de las Compañías Públicas”, también conocido como PCAOB , para supervisar las actividades de los auditores independientes.
El PCAOB es una corporación del sector privado sin fines de lucro creada por el "Acta Sarbanes Oxley de 2002" con el fin de supervisar a los auditores de las compañías públicas, buscando proteger los intereses de losinversionistas así como el interés público, garantizando la preparación de reportes de auditoría que informen de manera justa e independiente.
1.3. Aplicabilidad de S-Ox.
Las entidades sometidas al cumplimiento de esta Ley, son aquellas empresas públicas registradas ante la SEC o subsidiarias de las mismas. En otras palabras, esta ley estadounidense tiene un impacto directo en toda empresapública de los Estados Unidos de América y sus subsidiarias en todo el mundo, así como empresas extranjeras que coticen en cualquier Bolsa de Valores dentro de los Estados Unidos .
1.4. ¿Es S-Ox una ley estadounidense? ¿Si me ubico en otro país, tengo que cumplirla?
No obstante que la ley SOX es estadounidense, aplica a las subsidiarias que consolidan con empresas públicas que emiten estados...
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