Proceso de la auditoria externa
Páginas: 55 (13721 palabras)
Publicado: 2 de septiembre de 2010
PROCESO DE LA AUDITORIA EXTERNA.
13.1 Fases de la Auditoría Externa.
13.1.1.1 Aceptación y/o Continuación del cliente.
13.1.1.2 Identificación de las razones que tiene el cliente para la auditoria.
13.1.1.3 Obtención de la Carta Compromiso.
13.1.2 Fase Planificación.
13.1.2.1 Objetivos de la auditoria.
13.1.2.1.1 Generales.
13.1.2.1.2Específicos.
13.1.2.2 Estrategia General de Auditoria.
13.1.2.2.1 Alcance y Dirección.
13.1.2.2.2 Objetivos de la Auditoria.
13.1.2.3 Naturaleza y Conocimiento del Negocio y su Entorno.
13.1.2.3.1 Antecedentes de la Empresa.
13.1.2.3.2 Estructura Operativa y Administrativa.
13.1.2.3.3 Puestos Claves.
13.1.2.3.4 Organigrama.
13.1.2.3.5 Marco Regulatoria Aplicable.
13.1.2.3.6Misión y Visión de la Empresa.
13.1.2.3.7 Políticas Contables Utilizadas y Sistema Legalizado.
13.1.2.4 Evaluación de los Riesgos.
13.1.2.4.1 Identificación de los Riesgos Cualitativos y Cuantitativos.
13.1.2.4.2 Factores y Condiciones de Medición de Riesgos
(Cualitativos y Cuantitativos).
13.1.2.4.3 Medición de Riesgo en Función delDesempeño Financiero de la Entidad.
13.1.2.4.4. Identificación del Riesgo en Función del Cumplimiento.
13.1.2.5 Estimación de Riesgos por Componentes Críticos de los Estados Financieros.
13.1.2.6 Medición y Determinación de la Importancia Relativa (Error de Materialidad) de los Estados Financieros.
13.1.2.6.1 Importancia Relativa.
13.1.2.6.2 Términos de Materialidad.13.1.2.7 Administración de una Auditoria.
13.1.2.7.1 Dirección y Supervisión de la Auditoria.
13.1.2.7.2 Comunicación e Informes a Presentar.
13.1.2.7.3 Cronograma de Actividades.
13.1.2.7.4 Aprobación de la Planificación.
13.1.2.8 Evaluación del Control Interno.
13.1.2.9 Diseño de los Programas de Auditoria.13.1.2.9.1Característica del Programa de Auditoria.
13.1.3 Ejecución.
13.1.3.1 Las pruebas de Auditoria.
13.1.3.2 Técnicas de Muestreo.
13.1.3.3 Evidencias de Auditoria.
13.1.3.4 Papeles de Trabajo.
13.1.3.5 Hallazgos de Auditoria.
13.1.4 Preparación del Informe o Finalización.
13.1.4.1 Elementos Básicos del Dictamen del Auditor.
13.1.4.2 Tipos de Opinión del Auditor.
13. EL PROCESO DE AUDITORIAEXTERNA
La auditoria vista como un proceso que tiene como objetivo obtener evidencia suficiente y competente, a través de la aplicación de procedimientos de auditoria, que permita emitir una opinión sobre si los estados financieros son razonablemente correctos de acuerdo con normas de información financiera.
La primera técnica de auditoria que se aplica en cualquier auditoria es la denominada“estudio general”, la cual es el principal enfoque para asegurar una calidad coherente. Este enfoque esta basado sobre la obtención del conocimiento del negocio y del sector donde opera, el cual deberá aplicarse con mucho cuidado y diligencia, por lo que es recomendable que su aplicación se lleve a cabo por un auditor con preparación, experiencia y madurez, para asegurar un juicio profesional solidóy amplio.
Una síntesis del proceso de auditoria en partes comprensibles requiere una definición de las áreas de interés, para la auditoria. El auditor se interesa, primordialmente, por la actividad contable de la entidad. Este, su principal interés se mantiene hasta que termina la auditoria y emite su dictamen. Sin embargo, en una organización compleja suelen desarrollarse muchas actividadesque nunca son admitidas por el sistema normal de cuentas debido a que ello, a menudo afecta la conducta que se refleja en las cuentas debe ser considerado por el auditor al emitir su juicio.
El objetivo final del proceso de auditoria es un dictamen sobre la presentación de los resultados para un determinado periodo; los cambios en la posición financiera durante dicho periodo y la posición...
13.1 Fases de la Auditoría Externa.
13.1.1.1 Aceptación y/o Continuación del cliente.
13.1.1.2 Identificación de las razones que tiene el cliente para la auditoria.
13.1.1.3 Obtención de la Carta Compromiso.
13.1.2 Fase Planificación.
13.1.2.1 Objetivos de la auditoria.
13.1.2.1.1 Generales.
13.1.2.1.2Específicos.
13.1.2.2 Estrategia General de Auditoria.
13.1.2.2.1 Alcance y Dirección.
13.1.2.2.2 Objetivos de la Auditoria.
13.1.2.3 Naturaleza y Conocimiento del Negocio y su Entorno.
13.1.2.3.1 Antecedentes de la Empresa.
13.1.2.3.2 Estructura Operativa y Administrativa.
13.1.2.3.3 Puestos Claves.
13.1.2.3.4 Organigrama.
13.1.2.3.5 Marco Regulatoria Aplicable.
13.1.2.3.6Misión y Visión de la Empresa.
13.1.2.3.7 Políticas Contables Utilizadas y Sistema Legalizado.
13.1.2.4 Evaluación de los Riesgos.
13.1.2.4.1 Identificación de los Riesgos Cualitativos y Cuantitativos.
13.1.2.4.2 Factores y Condiciones de Medición de Riesgos
(Cualitativos y Cuantitativos).
13.1.2.4.3 Medición de Riesgo en Función delDesempeño Financiero de la Entidad.
13.1.2.4.4. Identificación del Riesgo en Función del Cumplimiento.
13.1.2.5 Estimación de Riesgos por Componentes Críticos de los Estados Financieros.
13.1.2.6 Medición y Determinación de la Importancia Relativa (Error de Materialidad) de los Estados Financieros.
13.1.2.6.1 Importancia Relativa.
13.1.2.6.2 Términos de Materialidad.13.1.2.7 Administración de una Auditoria.
13.1.2.7.1 Dirección y Supervisión de la Auditoria.
13.1.2.7.2 Comunicación e Informes a Presentar.
13.1.2.7.3 Cronograma de Actividades.
13.1.2.7.4 Aprobación de la Planificación.
13.1.2.8 Evaluación del Control Interno.
13.1.2.9 Diseño de los Programas de Auditoria.13.1.2.9.1Característica del Programa de Auditoria.
13.1.3 Ejecución.
13.1.3.1 Las pruebas de Auditoria.
13.1.3.2 Técnicas de Muestreo.
13.1.3.3 Evidencias de Auditoria.
13.1.3.4 Papeles de Trabajo.
13.1.3.5 Hallazgos de Auditoria.
13.1.4 Preparación del Informe o Finalización.
13.1.4.1 Elementos Básicos del Dictamen del Auditor.
13.1.4.2 Tipos de Opinión del Auditor.
13. EL PROCESO DE AUDITORIAEXTERNA
La auditoria vista como un proceso que tiene como objetivo obtener evidencia suficiente y competente, a través de la aplicación de procedimientos de auditoria, que permita emitir una opinión sobre si los estados financieros son razonablemente correctos de acuerdo con normas de información financiera.
La primera técnica de auditoria que se aplica en cualquier auditoria es la denominada“estudio general”, la cual es el principal enfoque para asegurar una calidad coherente. Este enfoque esta basado sobre la obtención del conocimiento del negocio y del sector donde opera, el cual deberá aplicarse con mucho cuidado y diligencia, por lo que es recomendable que su aplicación se lleve a cabo por un auditor con preparación, experiencia y madurez, para asegurar un juicio profesional solidóy amplio.
Una síntesis del proceso de auditoria en partes comprensibles requiere una definición de las áreas de interés, para la auditoria. El auditor se interesa, primordialmente, por la actividad contable de la entidad. Este, su principal interés se mantiene hasta que termina la auditoria y emite su dictamen. Sin embargo, en una organización compleja suelen desarrollarse muchas actividadesque nunca son admitidas por el sistema normal de cuentas debido a que ello, a menudo afecta la conducta que se refleja en las cuentas debe ser considerado por el auditor al emitir su juicio.
El objetivo final del proceso de auditoria es un dictamen sobre la presentación de los resultados para un determinado periodo; los cambios en la posición financiera durante dicho periodo y la posición...
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