13 Modernac

Planeamiento y enfoque de planeamiento – Solución Propuesta

A) Controles y riesgos

Párrafo
Control Clave
Riesgo de Control
Riesgo Inherente
1
Ordenes de compra de los clientes que confirman los presupuesto y que son verificadas automáticamente ( control de proceso e independiente ya que compara información de terceros y de la compañía
Presupuesto a clientes sin un seguimiento posterior quedifícilmente afecte los estados contables (riesgo comercial)
Ventas afectadas por la recesión en la Construcción
2
N/A ya que la apertura de las órdenes de compra en tarjetas de producción constituye un control de proceso (computarizado) no clave
N/A
N/A
3
Verificación y firma por parte de los vendedores de las tarjetas de producción (control independiente ya que verifica OC del cliente con TP de laempresa)
N/A
N/A
4
N/A El sistema de inventarios permanentes en tiempo real de existencias de materias primas y materiales constituye un control de proceso no considerado clave.
Carencia de cantidades mínimas que disparen compras ni lotes óptimos para las mismas
Pedidos manuales del Gerente de Producción que pueden generar duplicidad de pedidos.
N/A
5
N/A, El pedido de cotización a tresproveedores es un control de proceso no considerado clave
No existen presupuestos anuales de compras para optimizar la gestión
Compras que pueden demorarse, afectar a la producción, generar anulaciones y eventuales excesos y/o desvalorizaciones como consecuencia de las políticas de los proveedores.
6
N/A. La debida programación de la producción constituye un control de proceso no clave.
N/A
Mismo que elanterior (no poder entregar en fecha por la limitación de los proveedores)
7
Sistema de control para el seguimiento de la producción. Listados que son verificados por el Gerente de Producción (Control Gerencial)
N/A
N/A
8
N/A. El listado de producción de la Sección Expedición que establece los productos que debería tener y a su vez coincidir con las tarjetas de producción que le llegaron comoconsecuencia del proceso es un control de proceso o procesamiento no clave.
N/A
N/A
9
Recuento físico de MP y materiales por parte de Contaduría. Es un control Independiente (un tercero ajeno a la producción y a su custodia)
N/A
N/A
10
N/A. Los presupuestos no son utilizados adecuadamente
No existe una planificación anual de las ventas, las compras ni la producción
N/A
11
Conciliación y análisis delrecuento físico respecto del inventario permanente de MP y materiales (independiente)
Valorización automática de las compras en el inventario permanente de estos elementos (de proceso y/o procesamiento que se basa en un parámetro de entrada al sistema constituido a su vez pro documentación del tercero)
N/A
N/A
12
N/A. La supervisión del Gerente de Producción de la valorización de los P en P y de losPT no constituye un control clave ya que si bien es un control, lo es sobre un proceso manual de determinación de costos que en el pasado ha contenido numerosos errores generando diferencias significativas. Asimismo no es revisada por un sector ajeno al responsable de la producción
Valorización manual de todos los P en P y de los PT cuya sistematización no demandaría un costo excesivo.
N/A
13Registración contable automática de los inventarios permanentes de MP y materiales (Control de proceso que aglutina, procesa y compara numerosa información)
Registración manual de los P en P y de los PT con diversas diferencias en el pasado
N/A
14
Control automático de que cada remito haya facturado (control
No existe un seguimiento de que todas las órdenes de compra de los clientes se hayanconvertido en facturas (posibles sanciones por incumplimiento)
N/A

Enfoque, procedimiento y riesgos de Bienes de Cambio

Materiales y MP

Riesgo de control
Riesgo Inherente
Pruebas de cumplimiento
Pruebas sustantivas
No existen cantidades mínimas a partir de las cuales disparar procesos de compra ni determinación de lotes óptimos de compra.
El Gerente de Producción puede duplicar pedidos de estos...