20080519 180530 Auditoria interna en la SAT Guatemala

GUATEMALA
Mayo, 2008

AUDITORÍA INTERNA

ANTECEDENTES
•

La Dirección de Auditoría Interna ha sido la encargada de evaluar la
razonabilidad del control y fiscalización de todos
los
órganos
y
dependencias de la Institución y de la verificación del cumplimiento de la
Ley Orgánica de la SAT y Normas Internas.

•

A inicios del año 2004 se encontraba organizada de la forma siguiente:
DIRECTORDEPARTAMENTO DE
AUDITORÍA FINACIERA
Y CONTABLE (21)

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA
DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN
Y ESTUDIOS (10)

ANTECEDENTES
• Como resultado de la identificación de “Medidas para
Aumentar la Efectividad de la Superintendencia de
Administración Tributaria, -SAT-” realizada en el año 2004
y el Plan Estratégico SAT 2004-2007, y para apoyar el
objetivo del fortalecimiento institucional se dioprioridad a
la creación de una unidad dirigida a combatir la posible
corrupción interna.
• Como resultado, en el transcurso del año 2005 fue
aprobada la creación de la unidad de Auditoría
Forense, como dependencia de Auditoría Interna.

MISIÓN Y VISIÓN
MISIÓN
•

Somos una unidad técnica e independiente, con un enfoque sistemático,
objetivo y disciplinado, para evaluar la eficacia de los procesosde gestión y
control de riesgos, como apoyo a la administración de la Superintendencia
de Administración Tributaria (SAT) en el cumplimiento de los objetivos
institucionales, agregando valor a las operaciones, al aseguramiento de la
calidad y al control de riesgos.

VISIÓN
•

Ser una unidad técnica, moderna y de calidad internacional, que se
convierta en el medio de aseguramiento de la calidad,para agregar valor a
las operaciones y al cumplimiento de los objetivos de la Superintendencia
de Administración Tributaria (SAT), en su propio ambiente tecnológico y de
transparencia, bajo criterios de eficiencia , eficacia y economía.

CAMBIOS EN LA ESTRUCTURA ORGÁNICA

 Gerente de Auditoría Interna
Estudios

Subgerente de Auditoría Interna
•

Departamento de Auditoría Financiera y
Gestión
→Auditoría Administrativa Financiera
→ Auditoría de la Tributación
o Proceso Aduanero
o Rama de Recaudación y Gestión
o Rama de Fiscalización

→ Auditoría de Gestión
•

Departamento de Auditoría de Sistemas de
Información y Estudios
→ Auditoría de Sistemas de Información
→ Auditoría de Tecnología de Información

Subgerente de Auditoría Forense
•

Departamento de Auditoría Forense
→ Denuncias yAsuntos Internos
→ Análisis de registros informáticos
→ Auditoría Operativa

AUDITORIA INTERNA

• Es la dependencia encargada de ejercer el control y
fiscalización de todos los órganos y dependencias de
la SAT, verificando que la gestión administrativa y
operativa se ejecute de acuerdo con lo establecido en
la Ley Orgánica de la SAT, las normas de control
interno y de auditoría para el sectorgubernamental,
reglamentos internos y manuales técnicos y
administrativos aplicables.
Artículo 30 del Acuerdo de Directorio Número 007-2007, Reglamento Interno de la Superintendencia de Administración Tributaria.

FUNCIONES

• Auditoría Interna es responsable de
evaluar, vigilar y verificar los sistemas
financiero, administrativo y de control
interno.

Artículo 08 del Acuerdo de Directorio Número007-2007, Reglamento Interno de la Superintendencia de Administración Tributaria.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

AUDITOR INTERNO

SUBGERENCIA DE AUDITORÍA
FORENSE

SUBGERENCIA DE AUDITORÍA
INTERNA

ESTUDIOS

DEPTO. DE AUDITORÍA
FINANCIERA Y GESTIÓN
(21)

DEPTO. DE AUDITORÍA
DE SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
Y DE ESTUDIOS (15)

DEPTO. DE AUDITORÍA
FORENSE (14)

PROYECTO
“MANUAL DE POLÍTICAS Y DIRECTRICESINSTITUCIONALES
PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE UN MODELO DE CONTROL
INTERNO BAJO ESTÁNDARES GENERALMENTE ACEPTADOS”

•

Dentro del Plan Estratégico Institucional del período 2008-2012, Auditoría Interna tiene
considerado la ejecución de un proyecto denominado: Implementación de un Modelo de
Control Interno bajo Estándares Generalmente Aceptados.

Objetivo general del proyecto:
•

Contar con un Manual de...