administración del efectivo

ADMINISTRACION DEL EFECTIVO
La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías y servicios. Se requiere una cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo debido a que este rubro puede ser rápidamente invertido. La administración del efectivo generalmente se centra alrededor de dos áreas: el presupuesto deefectivo y el control interno de contabilidad.
La creciente complejidad en la administración de efectivo por las corporaciones ha mostrado una tendencia a reducir el efectivo (el activo más líquido de la empresa) a un mínimo.

Keynes ha identificado tres motivos que hacen mantener efectivo:
1- Demanda para transacciones no es más que la necesidad de efectivo para efectuar los pagos cotidianos decosas tales como salarios, materias primas, impuestos e intereses. La demanda para transacciones depende de los tiempos relativos de las entradas y salidas de efectivo. Cuanto mejor coincidan estas, menor efectivo se necesitará para sostener a la compañía hasta que lleguen más entradas.
2- Demanda por precaución es en esencia el margen de seguridad requerido para satisfacer necesidades inesperadas.Cuanto mas predecibles sean los flujos de efectivo del negocio, menores los saldos de precaución se necesitaran.
3- Demanda especulativa se basa en el deseo de aprovechar oportunidades rentables inesperadas que requieren efectivo. Casi siempre pueden usarse préstamos bancarios rápidos para satisfacer la demanda de efectivo especulativa.

La función de la administración del efectivo

Laadministración del efectivo comprende el manejo del dinero de la empresa y obtener así la mayor disponibilidad de efectivo y el máximo de ingresos por intereses sobre cualquier fondo que no se este utilizando.
La función comienza cuando un cliente extiende un cheque para pagarle a la empresa una cuenta por cobrar; la función termina cuando un proveedor, un empleado o el gobierno obtiene fondoscobrados por la empresa para el pago de una cuenta por pagar o una acumulación.
Por lo general la oficina del tesorero de una compañía administra el efectivo. El presupuesto de efectivo, útil para el proceso, suele ser un pronóstico mensual de los ingresos y las deudas.
El presupuesto de efectivo indica la posible disponibilidad de él en relación tanto con el momento como la magnitud. O sea dice cuantoefectivo es probable que se tenga, cuando y durante cuanto tiempo.


Administración de la cobranza

Los diversos métodos de cobros y pagos mediante los cuales una empresa mejora la eficiencia de la administración de su efectivo constituyen dos caras de la misma moneda.
La idea general consiste en hacer efectivas las cuentas por cobrar tan pronto sea posible y diferir lo más posible el pagode las cuentas por pagar, manteniendo al mismo tiempo la imagen de crédito de la empresa con los proveedores.
Hay técnicas para acelerar los cobros y controlar en forma estrecha los pagos.
Primero se considera la aceleración de los cobros, lo cual significa reducir la demora entre el momento en que los clientes pagan sus cuentas y el instante en que los cheques se cobran y su importe quedadisponible para ser utilizado. Hay varios métodos para acelerar este proceso:
Acelerar el tiempo de envío por correos de los pagos de los clientes a la empresa,

reducir el tiempo durante el cual los pagos recibidos por la empresa permanecen como fondos no cobrables y

acelerar el movimiento de los fondos a los bancos de pago.

El tiempo que los cheques están en transito, tiene 2 aspectos:
Elprimero es el tiempo que le lleva a la compañía procesar los cheques en forma interna. Este aspecto empieza en el momento en que se recibe el cheque hasta que se deposita en un banco para ser acreditado a la cuenta de la compañía.
El segundo aspecto de los cheques en transito comprende el tiempo que se tarda para procesarlos a través del sistema bancario. El cheque se convierte en fondos...