administracion de recursos humanos
Páginas: 18 (4320 palabras)
Publicado: 30 de septiembre de 2013
PRUEBAS SUSTANTIVAS
DEPOSITOS A PLAZO
Hecho por
Ref.
p/t
1. Obtener análisis de cuenta y conciliarlo con el libro mayor.
2. Enviar confirmaciones a las instituciones financieras.
3. Realizar arqueos o verificación de rescates posteriores, como procedimientos alternativos o complementarios. Considerar que el arqueo debe hacerse al cierre y habitualmente están en custodia enla institución financiera. Si existen renovaciones de las inversiones no podrá verificarse su rescate posterior.
4. Recalcular los intereses devengados y las conversiones, si están invertidos en una moneda extranjera o reajustable.
5. Evaluar la presentación, tanto respecto a la existencia de eventuales restricciones como a la exposición en notas a los estados financieros e inclusión en elconcepto de equivalente de efectivo del estado de flujo de efectivo.
DEUDORES POR VENTAS O CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR
Hecho por
Ref.
p/t
1. Obtener análisis de cuenta y conciliarlo con el libro mayor.
2. Enviar confirmaciones o circularizaciones a los clientes, considerando la actividad seleccionar una muestra o en su defecto, el proceso de confirmación sólo podrá ayudarnoscomo conclusiones a la evaluación del control interno. La segunda solicitud se enviara cuando no se hayan recibido dentro de un plazo razonable las respuestas. Preparar control de resumen de clientes confirmados.
3. Investigar partidas significativas poco usuales (por ejemplo, saldos acreedores y saldos cero).
4. Aplicar, cuando no sean contestadas las solicitudes de confirmación para losclientes seleccionados, los siguientes procedimientos alternativos:
(a) Comparar los cobros posteriores acreditados en las cuentas, con los avisos de envío u otros recibos (depósitos bancarios y cartolas bancarias) y averiguar que los pagos se relacionen con los saldos.
(b) Examinar documentación, como documentos de embarque, copias de facturas de ventas, órdenes de ventas del cliente y otracorrespondencia pertinente que apoyen la parte no cubierta de los saldos de las cuentas. Coordinar esta prueba con la revisión del deterioro de las cuentas vencidas.
5. Evaluar la razonabilidad del deterioro de las cuentas (incobrables): Estimar lo adecuado de la provisión para las cuentas dudosas, para el año en curso, dando consideración, por ejemplo a: Cuentas que parecen controvertidas,Variaciones poco usuales en los saldos, Cuotas vencidas especificas y deterioro de la antigüedad de cuentas, Niveles de venta y de cancelación, Margen de seguridad histórico en la provisión, Cobros en efectivo subsecuentes a la fecha de valuación, Condiciones económicas que afectan tanto a la compañía como a sus clientes (por ejemplo restricciones para hacer remesas que provengan de clientes en elextranjero), Evidencia de la imposibilidad del cliente de cumplir con las condiciones del crédito (por ejemplo, recibir pagares como liquidación de cuentas por cobrar, clientes) y Niveles inusuales de producto devueltos y problemas de calidad de los productos.
6. Verificar que no existan saldos de cuentas por cobrar que correspondan a montos por cobrar a empresas relacionadas.
7.Asegurarse que el tratamiento contable dado a las operaciones efectuadas con las cuentas de este grupo, siguen las normas de valoración relacionadas con el reconocimiento de las ventas y servicios, según proceda. Igualmente considerar eventuales intereses implícitos.
8. Verificar la adecuada valorización de cuentas en moneda extranjera o alguna equivalencia reajustable.
9. Evaluar laexistencia de cuentas por cobrar que no correspondan al giro, cuentas que hayan sido factorizadas y cuentas que estén respaldadas con documentos, como cheques, letras o pagarés.
10. Realizar la verificación del corte documentario, se seleccionarán algunas facturas de ventas realizadas antes y después de la fecha del inventario físico, y se determinará si su contabilización ha sido correcta.
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DEPOSITOS A PLAZO
Hecho por
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1. Obtener análisis de cuenta y conciliarlo con el libro mayor.
2. Enviar confirmaciones a las instituciones financieras.
3. Realizar arqueos o verificación de rescates posteriores, como procedimientos alternativos o complementarios. Considerar que el arqueo debe hacerse al cierre y habitualmente están en custodia enla institución financiera. Si existen renovaciones de las inversiones no podrá verificarse su rescate posterior.
4. Recalcular los intereses devengados y las conversiones, si están invertidos en una moneda extranjera o reajustable.
5. Evaluar la presentación, tanto respecto a la existencia de eventuales restricciones como a la exposición en notas a los estados financieros e inclusión en elconcepto de equivalente de efectivo del estado de flujo de efectivo.
DEUDORES POR VENTAS O CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR
Hecho por
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1. Obtener análisis de cuenta y conciliarlo con el libro mayor.
2. Enviar confirmaciones o circularizaciones a los clientes, considerando la actividad seleccionar una muestra o en su defecto, el proceso de confirmación sólo podrá ayudarnoscomo conclusiones a la evaluación del control interno. La segunda solicitud se enviara cuando no se hayan recibido dentro de un plazo razonable las respuestas. Preparar control de resumen de clientes confirmados.
3. Investigar partidas significativas poco usuales (por ejemplo, saldos acreedores y saldos cero).
4. Aplicar, cuando no sean contestadas las solicitudes de confirmación para losclientes seleccionados, los siguientes procedimientos alternativos:
(a) Comparar los cobros posteriores acreditados en las cuentas, con los avisos de envío u otros recibos (depósitos bancarios y cartolas bancarias) y averiguar que los pagos se relacionen con los saldos.
(b) Examinar documentación, como documentos de embarque, copias de facturas de ventas, órdenes de ventas del cliente y otracorrespondencia pertinente que apoyen la parte no cubierta de los saldos de las cuentas. Coordinar esta prueba con la revisión del deterioro de las cuentas vencidas.
5. Evaluar la razonabilidad del deterioro de las cuentas (incobrables): Estimar lo adecuado de la provisión para las cuentas dudosas, para el año en curso, dando consideración, por ejemplo a: Cuentas que parecen controvertidas,Variaciones poco usuales en los saldos, Cuotas vencidas especificas y deterioro de la antigüedad de cuentas, Niveles de venta y de cancelación, Margen de seguridad histórico en la provisión, Cobros en efectivo subsecuentes a la fecha de valuación, Condiciones económicas que afectan tanto a la compañía como a sus clientes (por ejemplo restricciones para hacer remesas que provengan de clientes en elextranjero), Evidencia de la imposibilidad del cliente de cumplir con las condiciones del crédito (por ejemplo, recibir pagares como liquidación de cuentas por cobrar, clientes) y Niveles inusuales de producto devueltos y problemas de calidad de los productos.
6. Verificar que no existan saldos de cuentas por cobrar que correspondan a montos por cobrar a empresas relacionadas.
7.Asegurarse que el tratamiento contable dado a las operaciones efectuadas con las cuentas de este grupo, siguen las normas de valoración relacionadas con el reconocimiento de las ventas y servicios, según proceda. Igualmente considerar eventuales intereses implícitos.
8. Verificar la adecuada valorización de cuentas en moneda extranjera o alguna equivalencia reajustable.
9. Evaluar laexistencia de cuentas por cobrar que no correspondan al giro, cuentas que hayan sido factorizadas y cuentas que estén respaldadas con documentos, como cheques, letras o pagarés.
10. Realizar la verificación del corte documentario, se seleccionarán algunas facturas de ventas realizadas antes y después de la fecha del inventario físico, y se determinará si su contabilización ha sido correcta.
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