Administracion

NIC 7: ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Objetivo:

"Evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades que ésta tiene"

Adicionalmente, permitir la comparabilidad "puesto que elimina los efectos de utilizar distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y sucesos económicos".

Cuál es la estructura del Estado deFlujos de Efectivo

Flujo de fondos provenientes de actividades operativas
+
Flujo de fondos provenientes de actividades de inversión
+
Flujo de fondos provenientes de actividades de financiamiento

= Flujo de fondos Neto

+ Saldo inicial de fondos (efectivo o equivalentes)

= Saldo final de fondos (efectivo o equivalentes)

Qué se entiende por fondos?Efectivo:
• Caja y depósitos bancarios a la vista

Equivalentes de efectivo
• Inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Cuáles son Actividades operativas?

Aquellas que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la empresa, asícomo aquellas que no pueden ser clasificadas como de inversión o financiamiento

Cuáles son Actividades de inversión?

Las de adquisición y desapropiación de activos de largo plazo

Cuáles son Actividades de financiamiento?

Las que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por parte de la empresa
Actividades de operación

•Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios;
• cobros procedentes de derechos de patente, cuotas, comisiones y otros ingresos;
• pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios;
• pagos a y por cuenta de los empleados;
• cobros y pagos de las empresas de seguros por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas delas pólizas suscritas;
• pagos o devoluciones de impuestos sobre beneficios, a menos que éstos puedan clasificarse específicamente dentro de las actividades de inversión o financiamiento; y
• cobros y pagos derivados de contratos de intermediación u otros acuerdos comerciales

Algunas transacciones, tales como la venta de un elemento del inmovilizado material, puede dar lugar a unapérdida o ganancia que se incluye en el beneficio neto. Sin embargo, los flujos derivados de tales transacciones se incluyen entre las actividades de inversión.

Actividades de inversión

• pagos por la adquisición de bienes de upo o intangibles y otros activos fijos, incluyendo los pagos relativos a los gastos de desarrollo capitalizados y a trabajos de construcción realizados por la empresa ensus Bienes de Uso;
• cobros por venta de bienes de uso, intangibles y otros activos fijos;
• pagos por la adquisición de participaciones en el capital o instrumentos de deuda emitidos por olías empresas, así como inversiones en empresas coparticipadas (distintos de los pagos por esos mismos títulos e instrumentos que sean considerados efectivo)
• cobros por venta yreembolso de participaciones en el capital o en empresas coparticipadas
• anticipos de caja y préstamos a terceros (distintos de las operaciones de ese tipo hechos por empresas financieras);
• cobros derivados del reembolso de anticipos y préstamos a terceros (distintos de las operaciones de este tipo hechas por empresas financieras);
• pagos derivados decontratos a plazo, a futuro, de opciones y de permuta financiera, excepto cuando dichos contratos se mantienen por motivos de intermediación u otros acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los pagos se clasifican como actividades de financiación;
• cobros procedentes de contratos a plazo, a futuro, de opciones y de permuta financiera, excepto cuando dichos contratos se mantienen por...