Admon De Flujo De Efectivo

ADMINISTRACION DE FLUJO DE EFECTIVO.
INTRODUCCIÓN
El estado de flujo de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Estos estados tienen unos objetivos muy importantes que son de Proporcionar información apropiada a la gerencia, facilitar información financiera a los administradores, mostrar larelación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo; entre otros.
La administración del flujo de efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías y servicios, mientras que el administrador es el responsable del control interno del flujo de efectivo. Los flujos de efectivo cuenta con varios tipos de flujo deefectivo como lo son las actividades operativas, las de inversión y las de financiación; y a su vez existen cuatro principios básicos para la administración del flujo de efectivo y también la metodología que se aplica para elaborar el estado de flujo de efectivo.
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado enlas actividades de operación, inversión y financiación. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.
El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que debenpreparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos institucionales de cada país. Este provee información importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales,administrativas y comerciales.
Todas las empresas, independientemente de la actividad a que se dediquen, necesitan de información financiera confiable, una de ellas es la que proporciona el Estado de Flujos de Efectivo, el cual muestra los flujos de efectivo del período, es decir, las entradas y salidas de efectivo por actividades de operación, inversión y financiamiento, lo que servirá a la gerencia de lasempresas para la toma de decisiones.
REQUISITOS PARA ADMINISTRAR EL EFECTIVO
El primer requisito para poder administrar el efectivo, es conocer tanto la forma en que éste se genera, como la manera en que se aplica o el destino que se le da. Esta información la proporciona el estado de flujo de efectivo. Este estado informa, por una parte, cuáles han sido las principales fuentes de dinero de laempresa ( en donde ha conseguido el dinero) durante un período determinado de tiempo y por otra parte, que ha hecho con él ( en qué lo ha aplicado) 
El dinero generado básicamente por cobros a clientes derivados de la venta de inventarios o de la prestación de servicios, menos los pagos a proveedores y las erogaciones para cubrir los costos necesarios para poder vender, comprar y producir losartículos vendidos durante el período cubierto por la información, es el efectivo neto generado por la operación. 
La capacidad para generar efectivo por medio de la operación, permite determinar, entre otras cosas, el crecimiento potencial de la empresa y su salud financiera. 
Además de esta fuente, como ya sabemos, existen otras: 
- Pasivos 
- Aportaciones de los socios (aumentos decapital) 
- Venta de inversiones. 

En adición a la operación, el efectivo se puede aplicar a: 

- Pagar deudas 
- Repartir dividendos 
- Reembolsar capital a los accionistas 
- Invertir 
OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo tenemos:
* Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus...