Auditores Externos

SECCION II.- CALIFICACION, REQUISITOS, INCOMPATIBILIDADES Y
REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS
ARTICULO 2.- Para que las personas naturales o jurídicas que se dedican a las labores de auditoría externa puedan contratar sus servicios con las entidades sujetas al control de la SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS , deberán ser previamente calificadas por ésta, quien para el efecto realizará lasinvestigaciones que estime convenientes.
ARTICULO 3.- Para el efecto de este capítulo y de acuerdo con la Ley, se considerarán Y denominarán como auditores externos sujetos a calificación a los contadores públicos autorizados, a los auditores titulados y a las personas jurídicas que tengan como objeto social propio la actividad de auditoría.
ARTICULO 4.- Para obtener la calificación de auditorexterno, el interesado deberá presentar la solicitud de calificación acompañada del formulario de datos proporcionado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, suscrito por el solicitante, para el caso de persona natural; por el representante legal si se trata de firma auditora. (reformado con resolución No. JB-2010-1835 de 18 de noviembre del 2010) Dicha solicitud deberá acompañarse delos siguientes datos y documentos:
4.1 Número de las matrículas profesionales de las personas sujetas a calificación;
4.2 Clases de entidades a las cuales se ofrecerá el servicio;
4.3 Copias certificadas de los títulos académicos otorgados por centros de estudios superiores autorizados, del solicitante y de los integrantes de la firma auditora; (reformado con resolución No.JB-2008-1148 de 13 de junio del 2008)
4.4 Su historia de vida profesional, evidenciándola con la certificación de los cursos realizados, experiencia acumulada y la capacidad profesional en el ejercicio de las funciones de auditoría en el sistema financiero.
En el caso de las personas naturales, se presentará adicionalmente la nómina del equipo profesional de apoyo disponible, las mismas quedeberán cumplir con los requisitos estipulados en este capítulo.
Para el caso de las personas jurídicas, se adjuntará también la nómina e historia de vida profesional de la firma, los contadores públicos, auditores y demás profesionales de apoyo, debidamente habilitados por el colegio pertinente para el ejercicio de su profesión, necesario para la auditoría;
4.5 Copias certificadas emitidas porlas instituciones en las que ha prestado sus servicios, principalmente de las entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que documenten su experiencia en el lapso correspondiente a los últimos cinco años.
No serán sujetas a calificación las personas naturales solicitantes que no cumplan con este requisito.
En el caso de personas jurídicas que no cumplan con esterequisito, se presentará tal documentación de por lo menos cinco de sus socios y gerentes, que demuestre su experiencia en el lapso antes señalado; (reformado con resolución No JB-2003-574 de 9 de septiembre del 2003)
4.6 En el caso de personas jurídicas, documentos certificados que acrediten su existencia legal, tales como escritura pública de constitución, estatutos y reformas, certificadoactualizado de existencia jurídica, nómina de promotores y directores, nombramientos debidamente inscritos en el Registro Mercantil, del representante legal y otras autoridades, convenios de asociación o de representación de firmas internacionales debidamente autenticadas y traducidas, conforme a lo dispuesto en el artículo 194 del Código de Procedimiento Civil y los artículos 23 y 24 de laLey de Modernización del Estado, Privatizaciones y Prestación de Servicios Públicos por parte de la iniciativa privada, delegación de poder protocolizado y Registro Unico de Contribuyentes;
4.7 Las firmas auditoras externas presentarán los estados financieros suscritos por el representante legal y el contador y la declaración patrimonial de cinco de sus miembros principales. En el caso...