Sanciones e insfracciones del auditor externo

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A).- Determine Infracciones y Sanciones relacionada con el Trabajo del Auditor Externo, dando un ejemplo real en donde se hayan infringido las Normas.

Infracciones y Sanciones del Auditor Externo• Auditor Externo no se ajusta a disposiciones exigida por la circular Nº 1.202 de 1995, en cuanto a la forma y contenido del informe de control interno.
• No se ajusta a lo comprendido en laNAGA nº 39 que compendia la norma nº1 y nº 38.
• No existe pronunciamiento respecto al cumplimiento de las disposiciones contenidas en los artículos 161 y 162 de la Ley nº 18.045.
• Infringir losPrincipios Contables Generalmente Aceptados, lo cual vulnera lo dispuesto en los Nº 1 y 3 del artículo 55 del reglamento de Sociedades Anónimas.
• Vulnerar la sección 161 de la Compilación de Normas nº1al nº38 de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.
Aplicase la sanción correspondiente a Multa de 1.500 UF por infracciones incurridas.

• El término de la representación caduca, sinembargo el auditor continúa firmando declaraciones juradas, y firmando documentación sin tener ningún tipo de relación debido a que el plazo ha caducado.
Aplicase la sanción correspondiente a Censura porinfracciones incurridas.

• No cumple con las NAGAS señalas en la sección 330.
• No cumple con las NAGAS señalas en la sección 339.
• No cumplimiento con lo prescrito en el articulo nº56 delReglamento de Sociedades Anónimas.
Aplicase la sanción correspondiente a Multa de 100 UF por infracciones incurridas.

• Infringir NAGAS sección 311 compendio 1-54 en adelante, secciones 319 y 350 delcompendio sección 312 del compendio, sección 326 del compendio, sección 339 del compendio, sección 161.
Aplicase la sanción correspondiente a Suspensión por el plazo de un año del Registro Especial deAuditor Externo por infracciones incurridas.

• Infringe NAGAS sección 310, 311, 312, 319, 339, 326, 333.
Aplicase la sanción correspondiente a Multa de 300 UF por infracciones incurridas.

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