AUDITORIA AMBIENTAL

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA
UNIDAD DE ESTUDIOS DE POSGRADO
DIPLOMADO EN AUDITORÍA INTERNA EN INSTITUCIONES DE
MICROFINANZAS

TRABAJO FINAL
Previo a la obtención del título de:
DIPLOMADO SUPERIOR EN AUDITORÍA INTERNA EN INSTITUCIONES
DE MICROFINANZAS

TEMA:
Levantamiento del proceso de crédito e identificación de eventos de
riesgo operativo en la Cooperativa de Ahorro y Crédito“OSCUS” Ltda.

Elaborado por:
LIC. CARMEN JACQUELINE IBARRA LICTO

Dirigido por:
Ec. Paúl Noboa

Primera promoción

Quito, Octubre de 2008

INDICE
Pág.
Introducción

1

Objetivos

6

Contexto de la Institución Investigada

7

Marco Teórico

8

Metodología

15

Resultados Esperados

15

Transferencia de Tecnología y/o resultados

16

Impactos del Proyecto16

I

Identificación de la Misión Institucional y su relación con el
Proceso de Crédito

16

II

Caracterización del Proceso de Crédito

18

III

Establecimiento de Subprocesos y Levantamiento de Información
Subprocesos del Proceso de crédito
Levantamiento de Información de los Subprocesos de Crédito

23

Descripción del Formato
IV

20
24

Actividades Críticas yEventos de Riesgo Operativo
Actividades Críticas

26

Eventos de Riesgo Operativo en el Proceso de Crédito

27

CONCLUSIONES

28

RECOMENDACIONES

29

Bibliografía

30

ANEXOS
Anexo 1

Caracterización Proceso de Crédito

Anexo 2

Diagramas de Flujo de los Subprocesos de Crédito

Anexo 3

Actividades Críticas

Anexo 4

Eventos de Riesgo Operativo en el Proceso deCrédito

INTRODUCCION

La Cooperativas de ahorro y crédito, como entidades financieras, actúan, se
desarrollan y crecen en busca de beneficios mutuos, servicios financieros con
rentabilidad y calidad social, y este negocio genérico, que tiene el dinero como
vehículo requiere un adecuado manejo y administración de costos operativos, con
el objeto de identificar y eliminar costos superfluos, yreducir al óptimo los
necesarios, sin dejar de lado que en la actualidad la calidad, innovación y servicio
son también importantes, por ello la existencia de procesos y la descripción de
procedimientos en las fases del negocio de la Cooperativa permiten estandarizar
las actividades, garantizar la optimización de los recursos, así como seguridad de
que el trabajo ejecutado se lo realizaenmarcado en las políticas definidas.

Cuando el trabajo dentro de toda Institución se transfiere de persona a persona y
de unidad a unidad, las demoras y errores surgen inevitablemente y el control se
dificulta, de allí la necesidad de definir procesos que permitan minimizar la
probabilidad de incurrir en pérdidas financieras atribuibles al riesgo operativo.

La identificación de eventos yfactores de riesgo constituyen aquellos hechos que
pueden derivar en pérdidas financieras, así como los orígenes de mencionados
eventos que pueden ser procesos, personas, tecnología de información o factores
externos, necesarios para la toma de acciones y controles que permitan
mitigarlos.
1

Con el objeto de garantizar la optimización de los recursos y la estandarización de
las actividades,toda institución financiera debe contar con procesos, alineados
con la estrategia y las políticas institucionales, agrupadas en gobernantes,
productivos y de apoyo.

Los procesos productivos constituyen aquellos esenciales de la entidad,
destinados a llevar a cabo las actividades que permiten ejecutar efectivamente las
políticas y estrategias relacionadas con el negocio y la calidad de losservicios
que ofrezca a sus clientes, y siendo el proceso de crédito uno de ellos, el enfoque
de este proyectado será orientado al mismo.

Siendo los procesos la base operativa de muchas organizaciones exitosas y que
gradualmente van generando altos niveles de eficacia, también es importante
resaltar que es fundamental la identificación de eventos de riesgos que permitan
conocer,...