Auditoria De Gestión

Para sustentar la tarea de Investigación correspondiente a la Planificación preliminar y específica de la Auditoría o Examen Especial, debo dar las siguientes indicaciones, que por cierto no todos pueden aplicar, si no lo consideran, esto les servirá como base para que puedan realizar:



FASE I: DIAGNOSTICO Y PLANIFICACION PRELIMINAR:



El Auditor (en este caso ustedes) visitan lasinstalaciones de la empresa o institución para observar el desarrollo de las actividades y operaciones, visualizando el funcionamiento conjunto de la organización. Revisa el archivo corriente y permanente de la información de auditorias anteriores. Es importante aplicar desde esta fase, las siguientes técnicas de auditoría:



Verbales, Oculares, Documentales, Físicas y Escritas.

Laentrevista como fuente primara de información y como principal técnica de auditoría aplicada en esta fase, deberá considerar los siguientes procedimientos:

1. Antes de la entrevista



• Haga cita con el entrevistado

• Explique el objetivo de la entrevista en forma clara

• Calcule el tiempo requerido

• Remita con la debida anticipación las preguntas al entrevistado2. Al inicial la entrevista:



• Preséntese de forma amistosa

• Procure dar una visión general de los remas que se cubrirán en la entrevista

• Inicie con preguntas amplias y generales



3. Durante la entrevista:



• Mantenga una relación amable y relajada

• Sondee las preguntas para obtener más información

• Parafrasee (repetir lainformación) con frecuencia para asegurar su comprensión

• Balancee las preguntas problema con las preguntas solución

• Evite hacer preguntas que solo requieran un si o un no como respuesta, excepto para clarificar un punto

• Analice el lenguaje verbal y no verbal. Ciertas actitudes dicen mucho

• Mantenga una conversación fluida, evitando interrupciones



4. Al finalizarla entrevista:



• Ofrezca la oportunidad para genera comentarios que necesiten elaboración o se analicen temas que no se preguntó durante la entrevista.

• Agradezca al entrevistado por su tiempo e información.

En conclusión la fase de diagnostico, permite acumular información clave para el desarrollo de la planificación específica, podemos manifestar que desde la fase dediagnóstico, el auditor ya determina una importante aproximación a los riesgos de carácter interno y externo, que se pueden definir como riesgos inherentes, riesgos de control y riesgos de detección.

En esta fase, se han definido en gran parte los principales componentes que van a ser considerados en el estudio, los mismos que pueden o no ratificarse en la siguiente fase.

Identificando el propósitoque tiene la fase de diagnóstico, se pueden plantear preguntas relacionadas con los temas indicados a continuación:



Cuestionario de fase preliminar:

a) Información general de la organización

Debemos tener un conocimiento claro de lo que comprende la planificación de la organización, identificando los siguientes elementos:

Visión, Misión, Objetivos, Metas, Políticas, Estrategiasde trabajo

b) Con respecto a la organización debemos conocer

• La estructura organizacional

• La división y distribución de funciones

• La cultura organizacional

c) En lo que respecta a la dirección es importante tener una objetiva apreciación del grado de:

• Liderazgo de la alta gerencia

• Niveles de comunicación

• Cultura de motivación eintegración del personal

• La cultura de trabajo en equipo

• Manejo de conflictos

• Toma de decisiones

• Creatividad e innovación

d) En lo que se refiere al control, es importante identificar si se mantiene una cultura de administración de riesgo, sobre la base de los siguientes componentes:

• Ambiente de control y trabajo

• Evaluación de riesgos...