Auditoria financiera

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INTRODUCCIÓN

Este trabajo fue realizado en la empresa Industrias Marte, S.A, con el objetivo de realizar una auditoria Financiera y Operativa para examinar y evaluar los estados financieros de la entidad, así como el cumplimiento de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptado y del Control Interno, Verificar la legitimidad de las anotaciones, su valoración y correcta contabilizaciónde las operaciones realizadas. En ese mismo orden se efectuó la evaluación del control interno y las políticas y procedimientos establecidos por las áreas administrativas y operativas de la institución, los cuales fueron realizados en su oportunidad,
Utilizando el período de enero-diciembre del 2008, Para cumplir el objetivo trazado elaboramos un programa de auditoria que nos permitió realizar lamisma cumpliendo con las Normas de Auditorias Generalmente Aceptadas. El cuál nos permitió llegar a conclusiones y recomendaciones para el mejoramiento del control de este subsistema.

PLANIFIACION DE LA AUDITORIA

Programa

1. Comprobar que las ventas que se realizan están aprobadas en el objeto social de la unidad.

2. Verificar por pruebas que las facturas están numeradas por unmétodo generalmente aceptado y que se controlan los formularios en blancos

3. Comprobar que existe una separación bien definida entre las funciones de las personas que operan el registro por cobrar y el personal de caja, almacén y facturación.

4. Comprobar que no se desvíen los ingresos en efectivo por ventas efectuadas, para cubrir cualquier tipo de gasto.

5. Efectuar el cálculode los índices de rotación de las cuentas por cobrar para compararlas con las de las cuentas por pagar y poder emitir criterios.

6. Efectuar el cálculo de índices de rentabilidad y demás razones financieras incluyendo el modelo de quiebra Altman Z para evaluar la posición económica y financiera de la entidad.

Informe de Auditoria

Industrias Marte, S. A. es una empresa constituida enfecha 18 de enero del 2004, de acuerdo con las leyes de la República Dominicana, con el objetivo de dedicarse a la fabricación, comercialización y venta de panales de radiadores.

La empresa cuenta con 4 socios accionistas mayoritarios, una nomina de 15 empleados en el área de taller y 4empleados en las áreas administrativas. Para las áreas de contabilidad, facturación e inventario utilizan elprograma automatizado DacEasy Versión 12.

La auditoria realizada tuvo los siguientes Objetivos:

1. Examinar y evaluar los Estados Financieros de la entidad y comparar el resultado del análisis con el mismo periodo del año 2007.
Comprobar si la entidad auditad ha cumplido requisitos financieros específicos.

2. Verificar si se revela suficiente información respecto a varioselementos de los Estados Financieros. Aplicar razones e índices que permitan una evaluación económica y financiera de la entidad.

3. Determinar las políticas de endeudamiento de la empresa.

4. Evaluar mediantes pruebas sustantivas y de cumplimiento el sistema control interno y las políticas y procedimientos establecidos por las áreas administrativas y operativas de la institución, enespecial el área de tesorería y efectivo.

El trabajo se efectuó por el método de muestreo no estadístico con muestras al azar, por pruebas sobre la documentación mostrada; las técnicas de auditoria fueron observación, inspección, investigación, además de la revisión de documentos y evaluación de los mismos.
Para el desarrollo del trabajo se aplicaron los Programas de Auditoría, los cuales cumplencon las Normas Internacionales de Contabilidad y las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas

CONCLUSIONES
Teniendo en cuenta los resultados obtenidos, se comprueban errores que muestran incumplimientos pocos significativos, es decir que son de menor gravedad y de fácil solución y no se detectó deficiencia alguna que afecte la información que brinda el Estado de Situación y de Resultados de...
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