Auditoria Financiera

ACTIVIDADES DE CONTROL
Son políticas y procedimientos que sirven para cerciorarse de que se cumplan las directivas de los ejecutivos. Entre ellas tenemos:
EVALUACIONES DE DESEMPEÑO
Estos controles consisten en revisar el desempeño real comparado con los presupuestos, pronósticos y el desempeño de periodos anteriores, en relacionar lo conjuntos de datos entre si, en hacer evaluacionesglobales del desempeño.
CONTROLES DEL PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN
Se realizan diversas actividades de control para comprobar la veracidad, integridad y autorización de las transacciones.
Existen dos categorias generales de control:
ACTIVIDADES GENERALES DE CONTROL
Se aplican a todos los procedimientos del procesamiento. Estos ayudan a cerciorarse de que:
* Solo se procesen lasoperaciones autorizadas .
* Se procesen en forma integra y correcta.
Se trata de actividades que no solo afectan a la confiabilidad del procesamiento de la nomina.
ACTIVIDADES DEL CONTROL DE APLICACIONES
Se usan solo en una actividad en particular. Diseñados para el control del funcionamiento de las aplicaciones, asegurando la totalidad y exactitud en el proceso de transacciones, suautorización y validez, como por ejemplo:
* Comprobaciones de formato.
* Existencia y razonabilidad de los datos.
DIVISION DE OBLIGACIONES : Ningún departamento ni individuo debe encargarse de todos sus aspectos en una transacción de principio a fin. La finalidad es que ningún individuo tenga obligaciones incompatibles que le permitan cometer y ocultar errores o fraudes en elcumplimiento normal de sus tareas.
MONITOREO DE LOS CONTROLES
Es un proceso consistente en evaluar su calidad con el tiempo. Hay que vigilarlo para determinar si funciona como se preveía o si se requieren modificaciones.
AMBIENTE DE CONTROL
Crea el tono de la organización al influir en la conciencia de control. Puede verse como el fundamento del resto de los componentes.
Factores del ambientede control:
INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
Depende directamente de la comunicación e imposición de la integridad y valores éticos del personal encargado de crear, administrar y vigilar los controles.
Deben establecerse normas conductuales y éticas que desalienten la realización de actos deshonestos, inmorales o ilegales.

COMPROMISO CON LA COMPETENCIA
Los empleados deberán dominar las técnicasy los conocimientos necesarios para cumplir con sus obligaciones de manera satisfactoria sobre todo cuando participan en la aplicación de los controles.
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN O COMITÉ DE AUDITORIA
El ambiente de control se ve profundamente afectado por la eficiencia del consejo administrativo.
* Grado de independencia de la gerencia.
* Experiencia y prestigio de sus miembros.
*Plantear ante la gerencia cuestiones difíciles y resolverlas.
* Interacción con los auditores.
FILOSOFÍA Y ESTILO OPERATIVO DE LOS EJECUTIVOS
Existen diferentes filosofías entre los directivos ante los informes financieros sobre la aceptación de los riesgos de negocios, estas diferencias afectan a la confiabilidad global de los EF.
La filosofía de los directivos y su estilo operativotambién se reflejan en la forma de administrar la organización.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Es establecer un sistema de papeles que han de desarrollar los miembros de una entidad para trabajar juntos de manera óptima y que se alcancen las metas fijadas en la planificación.
Una estructura bien diseñada ofrece la base para planear dirigir y controlar las operaciones.
Divide las autoridades, lasresponsabilidades y obligaciones entre los miembros, centralizados y descentralizados.

ASIGNACION DE AUTORIDAD Y DE RESPONSABILIDAD
El personal de la empresa necesita saber bien sus responsabilidades.
Al igual que las normas y reglas que lo rigen.
También se establecen políticas que describen las prácticas correctas del negocio.
Los conocimientos y las experiencias son claves, así como la...