Auditoria Financiera

2.1.1 Platicas Preliminares

Para dar inicio al trabajo de auditoría lo representa el solicitar al demandante la intervención de un grupo de auditoría el que le precise objetivos específicos de lo que requiere del auditor. Sobre todo cuando se necesitan revisiones especiales.
Con las primeras pláticas el cliente de auditoría habrá de establecer qué necesidad tiene, para que en estecaso el auditor determine el objetivo de las condiciones y limitaciones del trabajo el tiempo a emplear, la coordinación del trabajo con el personal de la entidad y de la firma de auditoría, el alcance a auditar y en general todos los puntos que deban ser discutidos por la entidad y la firma antes de iniciar un trabajo de auditoría, así como señalar los honorarios y gastos por cobrar.
Unavez definido y precisado el conocimiento de los acuerdos y aceptación del trabajo de auditoría a revisar, el auditor deberá obtener conocimiento general se obtiene mediante las:

Entrevistas
Un auditor de calidad usa varios tipos de herramientas para planificar y llevar a cabo la auditoria (ejecución), como también para analizar y reportar los resultados. El entendimiento de esasherramientas es vital para una efectiva auditoria de calidad.

Tanto el auditor como el auditado usan herramientas y técnicas para definir los procesos, identificar y caracterizar problemas y reportar resultados. Un auditor de calidad para determinar si el auditado las está utilizando correctamente y de manera efectiva. Las entrevistas son una de las fuentes primarias de información para losequipos de auditoría; por lo tanto, los auditores se deben preparar con anticipación para realizarlas. Esto incluye:

* Selección cuidadosa de los entrevistados.
* Coordinación, por parte del equipo de auditoría, de la elaboración del calendario con suficiente anticipación para asegurar la participación de los entrevistados y evitar una posible duplicación.
* Revisión de la informacióndisponible.
* Revisión de los hallazgos de entrevistas anteriores relacionadas con las entrevistas.
* Preparación de preguntas específicas y líneas de investigación.
Cuadro sinóptico 3 platicas preliminares

• Conocimiento general del entorno de la entidad auditada
Platicas preliminares • Conocimiento de lospropietarios
• Conocimiento de sus operaciones
• Conocimientos de su administración


Existen ciertos procedimientos básicos para que el auditor pueda tener el primer contacto con la entidad entre los cuales puede ser:

1. la experiencia con otras entidades, donde no necesariamente se hayaprestado el servicio de auditoría.
2. platicas con todo el personal de la entidad.
3. platicas si es que existe el personal de auditoría interna.
4. platicas con otros auditores o con asesores de diferentes ramas de la industria.
5. pláticas con entidades conocedoras de la rama a la que se dedica la entidad como es el caso de: Cámara de la industria organismos reguladores.
6. Revisarpublicaciones relacionadas con la actividad de la entidad.

2.1.2 Contrato de Prestaciones de servicios Profesionales

Se establece en Normas y Procedimientos de Auditoria del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, en el boletín 3110 se refleja los pronunciamientos normativos con respecto a la Carta Convenio para Confirmar la prestación de servicios de Auditoria.

Una firma decontadores públicos tiene sus propias políticas para establecer el precio de los servicios de auditoría, en función del tipo del cliente, su capacidad económica, grado de dificultad del trabajo a realizar, si es su primera auditoria o recurrente estos son algunos conceptos que la firma debe tomar en cuenta a la hora de establecer sus honorarios.

La carta que establece el boletín 3110 determina...