Auditoria gubernamental

INDICE

Descripción Pág.

INTRODUCCION 04

OBJETIVOS 05

CAPITULO I

ANTECEDENTES 07

1 Definiciones 07
1.1 Auditoria 07
1.2 Auditoria gubernamental 07
1.2.1 Tipos de auditoria 08
2 Objetivos de la auditoria gubernamental 08
2.1 Objetivos generales 08
2.2 Objetivos específicos09
3 Características de auditoria gubernamental 09
3.1 Independencia de actuación 10
3.2 Confidencialidad 10
3.3 Profesionalismo 10
3.4 Objetividad 11
3.5 Actividad multidisciplinaria 11
3.6 Oportunidad 11

CAPÍTULO II

MARCO LEGAL 12

1 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas 12
1.1 Generalidades12
1.2 Fundamento legal 12
1.3 Ámbito de su competencia 12
1.4 Conceptos básicos 14
1.4.1 Hacienda pública 14
1.4.2 Fondos públicos 15
1.4.3. Presupuesto anual y su control 15
2 Ley de la Contraloría General de Cuentas 17
2.1 Capitulo I “normas generales” 17
2.1.1 Naturaleza jurídica 17
2.1.2 Ámbito decompetencia 17
2.1.3 Atribuciones 18
2.1.4 Control gubernamental 19
Descripción Pág.

2.1.5 Aplicación del control gubernamental 19
2.1.6 Acceso y disposición de información 20
2.1.6.1 Contra revisiones 20
2.1.6.2 Divulgación de la información 20
2.1.6.3 Información de estado de cuentas bancarias 20
2.2 CapituloII “estructura orgánica” 21
2.3 Capitulo III “Autoridades superiores” 21
2.4 Capitulo IV “Autoridades gubernamentales” 21
2.4.1 Auditor gubernamental 21
2.4.2 Informes de auditoria 22
2.4.3 Independencia 22
2.4.4 Obligación de denunciar 22
2.4.5 Obligación de caucionar responsabilidad 22
2.5 Capitulo V “Régimen económico y financiero”23
2.6 Capitulo VI “Régimen sancionatorio” 23
2.7 Capitulo VII “Recursos legales” 25
2.8 Capitulo VIII “Disposiciones transitorias, derogatorias y finales” 25
3 Normas generales de control interno: 26
3.1 Normas de aplicación general: 26
3.2 Normas aplicable a los sistemas de administración general 27
3.3 Normas aplicables a la administración depersonal: 27
3.4 Normas aplicables al sistema de presupuesto Público: 27
3.5 Normas aplicables al sistema de contabilidad integrada gubernamental 28
3.6 Normas aplicables al sistema de tesorería 28
3.7 Normas aplicables al sistema de crédito público 28

CAPITULO III

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 29

1. Definición 29
2. Objetivos 29
3. Responsables29
4. Procedimiento 31
4.1.1 Forma Escrita 31
4.1.2 Contenido 31
4.1.3 Discusión 32
4.1.4 Oportunidad de entrega del informe 33
4.1.5 Aprobación y presentación 33
4.1.6 Seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones 34
5 Aspectos de comunicación de resultados 34
5.1 Confidencialidad 34
DescripciónPág.

5.2 Documento legal 35
6 Contenido del informe de auditoria 35

ANEXO

MODELOS DE DICTAMENTES DE AUDITORIA 38

1. Conclusión limpia 38
2. Conclusión con limitantes 39
3. Conclusión con salvedades 40
4. Conclusión con limitantes y salvedades 41
5. Conclusión negativa con limitantes y salvedades 42
6.Conclusión negativa solo con salvedades 43

OTROS FORMATOS 44

1. Cuestionario de evaluación de control interno 44
2. Narración de procedimientos de evaluación de C.I. 45
3. Flujo grama de evaluación de C.I. 46
4. Cronograma de actividades 47
5. Programa de auditoria 48
6. Modelo de cedula analítica 49
7. Modelo de...