auditoria interna cobro y cartera

PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO PARA CREDITO Y COBRANZAS PRESENTADO A XXXXXXXX PRESENTADO POR XXXXXXXXXX UNIVERSIDAD CENTRAL ESPECIALIZACION EN AUDITORIA Y CONTROL ASIGNATURA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO BOGOTA PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO SubsidiariaXXXXXXXXXProceso a auditarCrdito y CobranzasFecha de corte de la informacin31 de diciembre de 2010Fecha de inicio de la auditora31 demarzo de 2011Nombre del auditor sniorXXXXXNombre Gerente de auditoraXXXXXXFecha de revisin1 de abril de 2011 OBJETIVOS Objetivo General Este programa quiere definir a travs de la evaluacin del sistema de control interno unas pruebas sustantivas que tengan el alcance y extensin necesarias para revisar acontecimientos que puedan afectar una cuenta de los estados financieros, verificando elcumplimiento de las polticas de crdito y cobranza determinando as la eficiencia de la recuperacin de cartera, disminucin de las cuentas incobrables y generar ventas para la compaa. Objetivo Especfico Poner en conocimiento de la direccin aquellas cuentas antiguas y proponer la cancelacin de las que se consideran incobrables. Comprobar el cumplimiento de las condiciones y polticas de crditopactadas. Analizar la razonabilidad de la provisin para la proteccin de la deuda, el mtodo utilizado y el saldo a la fecha. Examinar si las cuentas y documentos por cobrar tiene una adecuada presentacin clasificacin en los estados financieros. Examinar los rendimientos que se pueden derivar de los intereses. Verificar que existan garantas para la proteccin de la deuda. Evaluar el controlinherente a la cuenta . Personal involucrado CargoNombreGerente GeneralXXXXXXGerente administrativoXXXXXXGerente comercialXXXXXXContadorXXXXXXJefe de carteraXXXXXX Presupuesto de tiempo Planeacin de tiempoObservacinFecha de inicioFecha de finalizacinConocimiento del procesoLevantar flujo grama de procesos1 abril de 20111 abril de 2011Diseo del programa de pruebasPruebas de cumplimiento y sustantivas1abril de 20115 abril de 2011Ejecucin de las pruebas6 abril de 201111 abril de 2011Elaboracin del informe 11 abril de 201114 abril de 2011 Visita de planeacin Agradecemos tener la siguiente informacin disponible para nuestra visita Informacin General Rut (Todas las Hojas). Certificado Cmara de Comercio reciente. Libros Oficiales de Contabilidad y de Actas (Asamblea y Junta Directiva) y registro deaccionistas. Acceso a reformas estatutarias (Archivo fsico para consulta y actualizacin de nuestra informacin). Resolucin (es) de Facturacin. Requerimientos de la administracin de impuestos. Comunicaciones con las entidades de vigilancia y control. Detalles de procesos legales y litigios pendientes. Comunicaciones con los abogados y asesores legales de la Compaa. Detalle de seguros pagados durante2010. Detalle de Contratos Vigentes a la fecha o archivo maestro de contratos. Listado detallado de las principales contingencias y litigios. Relacin de las posibles contingencias que la Administracin conozca en materia fiscal, laboral, civil, comercial, penal y administrativa y proveniente de terceros estimacin de la cuanta y porcentaje de probabilidad de xito de los procesos. Organigrama generalde la compaa. Flujo grama de procesos. Listado de Personal Activo. Manuales de procedimientos (si existen). Informacin Financiera Balance de Prueba a 31 de diciembre de 2010. Solicitamos que durante el tiempo de visita se disponga de una hora en promedio, para mantener entrevistas con las personas encargadas de los siguientes procesos Detalles del clculo o estimacin de las provisiones existentes,Ingresos cuentas por cobrar recaudos, Proceso de Cierre y consolidacin de Estados Financieros. Balance de prueba al mximo nivel de detalle con corte a diciembre 31 de 2010. Libros auxiliares de contabilidad actualizados y debidamente analizados hasta la fecha de cierre (En archivos planos o Excel). Conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2010 debidamente analizadas y depuradas. (Fsicas...