auditoria interna

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

1.- Conocer los elementos del control interno
- El Ambiente de Control
- La Evaluación de Riesgos
- Los Sistemas de Información y Comunicación
- Los Procedimientos de Control
- La Vigilancia

Ambiente de control
El primer elemento de la estructura del Control Interno es el Ambiente de Control y
Representa:
La combinación de factores que afectan laspolíticas y procedimientos de una entidad
Fortaleciendo o debilitando sus controles
Algunos de los factores a considerar como integrantes del Ambiente de Control:
- Actitud de la Administración hacia el Control Interno
- Estructura de organización de la Entidad
- Funcionamiento del Consejo de Administración y sus Comités
- La Evaluación de Riesgos
El segundo elemento de laestructura del Control Interno es la Evaluación de Riesgos. La
Evaluación de Riesgos en una Empresa considera todos aquellos riesgos relevantes que
Pueden afectar su funcionamiento y operación.
Algunos de los riesgos relevantes que pueden presentarse en una Empresa, y sobre los
Cuales el auditor debe poner especial interés por el efecto que pueden tener en la
Información financiera son:
-Cambios en el ambiente operativo
- Nuevo personal 5
- Sistemas de información nuevos o rediseñados
- Crecimientos acelerados
- Nuevas tecnologías
- Los Sistemas de Información y Comunicación
La calidad de los sistemas generadores de Información afecta la habilidad de la Gerencia en
tomar las decisiones apropiadas para controlar las actividades de la entidad y preparar
reportes financierosconfiables y oportunos.
Para que un sistema contable sea útil y confiable debe contar con métodos y registros que:
- Identifiquen y registren las transacciones reales
- Cuantifiquen el valor de las operaciones
- Registren las transacciones en el periodo correspondiente
- Presenten y revelen adecuadamente dichas transacciones en los Estados
Financieros
Los sistemas de comunicaciónincluyen la forma en que se dan a conocer las funciones y
responsabilidades relativas al control interno de los reportes financieros.

. Procedimientos de Control
El cuarto elemento de la estructura de Control Interno son los Procedimientos de Control.
Las políticas y procedimientos que establece la Administración y que proporcionan una
seguridad razonable de que se van a lograr en formaeficaz y eficientemente los objetivos
específicos de control de la Entidad constituyen los procedimientos de control.
Los procedimientos de control pueden tener el carácter preventivo, detectivo o correctivo de
acuerdo a su diseño destinado a evitar errores o a identificarlas y corregirlas.
Los procedimientos de control están orientados al cumplimiento con los Objetivos Específicos
deControl, los cuales son:
- Autorización
- Segregación de funciones y responsabilidad
Vigilancia
El quinto elemento de la estructura de Control Interno es la Vigilancia. La vigilancia es un
proceso que:
- asegura la eficiencia del control interno a través del tiempo
- incluye la evaluación del diseño y operación de procedimientos de control en forma
oportuna, asi como,
- aplicarmedidas correctivas cuando sea necesario
El proceso de vigilancia se lleva a cabo:
- sobre actividades en marcha
de externos como son:
- Quejas de clientes o usuarios
- Registros de comentarios o sugerencias de usuarios

2.- Principios del control interno

a) División del trabajo;
b) Fijación de responsabilidad;
c) Cargo y descargo;

División del Trabajo

La esenciade éste principio descansa en la separación de funciones de las unidades operativas de actividades de forma tal que una persona no tenga un control completo de la operación, para lo cual se debe distribuir el trabajo de modo que una operación no comience y termine en la persona o departamento que la inició.

Es necesario dividir las diferentes operaciones en forma tal que los resultados...