Auditoria Interna

CUENTAS | AUDITORIA INTERNA | CONTROL INTERNO |
CAJA: | PRACTICAR UN ARQUEO INDIVIDUAL EN LOS PAPELES DE TRABAJO DEL EFECTIVO Y VALORES | SE EFECTUAN REGULARMENTE ARQUEOS DE CAJA POR LOS SIGUIENTES FUNCIONARIOS: |
| CAJA FONDO DE PRESTAMOS INDIVIDUALES | CONTADOR DE LA SUCURSAL RESPECTIVA. |
| CAJA FONDOS DE PRESTAMOS MINEROSAGRICOLAS | HACER ARQUEOS DE CAJA, EFECTUADOS POR LOSANTERIORES FUNCIONARIOS. |
| CAJA FONDOS DE PRESTAMOS MINEROS | SE DEBE DE LLEVAR UN REGISTRO PARA LOS CHEQUES Y OTROS VALORES RECIBIDOS. |
| CAJA FONDO DE OPERACIONES | SE DEBEN DE HALLAR LAS CUENTAS BANCARIAS Y LOS FIRMANTES DE LOS CHEQUES, AUTORIZADOS POR LA AUTORIDAD COMPETENTE. |
| FONDO FIJO | LOS FUNCIONARIOS AUTORIZADOS DEBEN SER, REGULARMENTE, DIRECTORES Y ADMINISTRADORES. |
| | || RELACIONAR LOS CHEQUES EXISTENTES EN CADA UNA DE LAS ANTERIORES PARTIDAS, CON RESPECTO DE LOS CHEQUES, EXPRESANDOLO ASI | NO SE DEBEN FIRMAR CHEQUES EN BLANCO |
| FECHA DE EXPEDICION | NO ES RECOMENDABLE EXPEDIR CHEQUES AL PORTADOR. |
| BANCO DEL CUAL SE EXPIDIO | LOS FIRMANTES DE LOS CHEQUES DEBEN DE PONER SUS INICIALES EN LOS LIBROS O TALON DE CHEQUES. |
| NÙMERO | SE DEBEN DECONSERVAR LOS CHEQUES ANULADOS EN ORDEN NUMERICO, PARA CONTROLAR LA NUMERACION CONSECUTIVA. |
| GIRADOR | NO SE DEBEN ASEPTAR CHEQUES CON FECHAS ADELANTADAS. |
| IMPORTE | NO SE CANJEAN CHEQUES POR EFECTIVO |
| ENDOSO O ENDOSOS | LOS GERENTES SON LOS FUNCIONARIOS QUE ESTAN AUTORIZADOS PARA FIRMAR LOS CHEQUES EN DEPOSITO. |
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| SEPARAR LOS CHEQUES CANJEADOS POR EFECTIVO, O CONFECHA ADELANTADA, DE CADA FONDO. | EL CONTRALOR ES EL FUNCIONARIO QUE RECIBE LOS AVISOS O MEMORANDOS EXPEDIDOS POR LOS BANCOS REFERENTE A CHEQUES RECHAZADOS. |
| DEBEN DE LLEVAR LAS INICIALES DEL AUDITOR RESPONSABLE DE LA AUDITORIA. | SE DEBEN DE DEPOSITAR LOS COBROS DIARIAMENTE O CON LA MAYOR BREVEDAD POSIBLE. |
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| COMPARAR EL RESULTADO DE CADA ARQUEO CON EL SAALDO SEGÚN EL LIBRO YEFECTUAR LA CONCILIACION NECESARIA, SI EXISTE. | SE DEBEN DE DETALLAR LOS CHEQUES EN LAS BOLETAS DE DEPOSITO. |
| COBROS CONTABILIZADOS PENDIENTES DE CONTABILIZAR | SE DEBEN DE CONTROLAR LOS RECIBOS DE COBRO EN BLANCO DE MODO DE IMPEDIR SU POSIBLE UTILIZACION FRAUDULENTA. |
| COBROS NO CONTABILIZADOS | NO SE DEBEN DE HACER COBROS POR EMPLEADOS FUERA DEL LOCAL DE LA OFICINA INSPECCIONADA. || EGRESOS CONTABILIZADOS Y NO DESEMBOLSADOS | SE DEBE DE TENER UN CONTROL DE LOS LIBROS O TALONARIOS DE CHEQUES EN BLANCO PARA IMPEDIR SU UTILIZACION FRAUDULENTA. |
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| COMPROVAR SI EL PAGO DE ALGUN GASTO DE OPERACIÓN SE HA EFECTUADO CON CREDITO A FONDOS DE PRESTAMOS, O SI ALGUNOS HAN SIDO DEBILITADOS CON EL COBRO DE ALGUN INTERES, COMISION U OTRO INGRESO. | SE DEBEN DE UTILIZAR LOSDOCUMENTOS DE PAGO (FACTURAS, RECIBOS, ETC) CON EL SELLO-FECHADOR DE PAGADO A FIN DE EVITAR TODA POSIBILIDAD DE DUPLICACION DE PAGO. |

CUENTAS | AUDITORIA INTERNA | CONTROL INTERNO |
| COMPROBAR SI SE HA EFECTUADO ALGUN PRESTAMO CON CREDITO A LOS FONDOS DE OPERACIONES, O SI HAN SIDO DEBIRADOS CON EL COBRO DE ALGUNA RECUPERACION DE CREDITO. | SE DEBEN DE PRESENTAR AL FIRMANTE DE LOS CHEQUESDE REEMBOLSO DEL FONDO FIJO LOS DOCUMENTOS JUSTIFICATIVOS DE LOS PAGOS EFECTUADOS. |
| VERIFICAR SI LOS COMPROBANTES DE GASTOS QUE FORMEN PARTE DE LOS ARQUEOS SE HALLAN DEBIDAMENTE APROBADOS POR UN FUNCIONARIO AUTORIZADO. | SE DEBEN DE CONCILIAR MENSUALMENTE LAS CUENTAS BANCARIAS CON LOS ESTADOS DE CUENTA DE LOS BANCOS RESPECTIVOS Y SE INVESTIGA Y ACLARA CUALQUIER DISCREPANCIA. |
| VERIFICARTODOS LOS COMPROBANTES DE PAGO DEL FONDO FIJO, CON EL SIGUIENTE COMPROBANTE DE REEMBOLSO DE GASTOS. | SE DEBEN DE PREPARAR Y REVISAR LAS CONCILIACIONES BANCARIAS POR ALGUN EMPLEADO AJENO A LA PREPARACION Y FIRMA DE LOS CHEQUES Y A LA CUSTODIA DE LOS FONDOS Y OTROS VALORES. |
| VERIFICAR SI LOS CHEQUES POR REEMBOLSO DE GASTOS HAN SIDO REGISTRADOS EN EL SUBSIDIARIO DE CUENTAS DE CONTROL. | SE...