auditoria opearativa

FECHA: 30 SEPTIEMBRE 2014
AUDITORIA OPERATIVA
TALLER NO. 1 INICIO DE AUDITORIA.



OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE COMPRAS:

1. Proveer información profesional, experimentada e independiente a la empresa o al cliente.
2. Proveer una opinión independiente acerca de la ética, eficiencia y efectividad respecto al debido uso de los fondos de la compañía.
3. Mejorar el flujo de efectivo.PREGUNTAS DE CONTROL INTERNO:

1. ¿Lleva a cabo el proceso de facturación, con el correspondiente consecutivo y por medio del sistema que utiliza la empresa?
2. ¿Cómo asegura la empresa que los requisitos de compra son los adecuados antes de comunicarlos al proveedor?
3. ¿Cómo preserva la conformidad de los productos que afectan la calidad del servicio durante el proceso interno y la entrega alservicio?
4. ¿Cómo se previene o retira del servicio de conformidad?
5. ¿De qué forma selecciona, evalúa sus proveedores en función de su capacidad para suministrar productos acorde a los requisitos de la organización y del cliente?

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

DE CUMPLIMIENTO:
1. Las órdenes de compra deberán contener una descripción precisa de los artículos y servicios deseados,cantidades, precios nombre y domicilio de proveedor.
2. Las órdenes de compra deberán estar numeradas y firmadas por un coordinador de compras autorizado.
3. Confirmar que coincidan la factura del proveedor con el aviso de recepción, remisión y/o orden de compra.
4. Solo el personal autorizado podrá iniciar solicitudes de compra.
5. El departamento de compras se cerciorará de cuál es la mejor fuentede suministros y artículos importantes para solicitar cotizaciones.

SUSTANTIVOS:
1. Probar o verificar errores o irregularidades que afecten la precisión de los saldos de las cuentas de los estados financieros relacionados con las compras durante el periodo.
2. Implicar comparaciones de montos registrados en los saldos con las expectativas que desarrolla el auditor.
3. Se concentra en lossaldos obtenidos de las compras que se hicieron durante determinado periodo, revisa comprobantes de la gestión realizada.
4. Validar que en el área de compras, se establezca el debido control de lo que ingresa y lo que sale de la empresa.
5. Validar por medio del sistema que manejen de selección de proveedores, sea efectiva y confiable.

DOBLE PROPOSITO:
1. Validar por medio de la pruebaescogida por el auditor, que las facturas lleven el correspondiente consecutivo sin excepción alguna.
2. Verificar las políticas correspondientes a compras sean específicas y se cumplan.
3. Que metodología utiliza la empresa para no tener un colapso de recepción a los proveedores y comprobar que el pedido este completo y cumpla con los requerimientos establecidos.
4. En el área de compras, se debevalidar la información de los diferentes proveedores, por lo tanto hacer una evaluación periódica del cumplimiento de los proveedores.
5. Por medio de las cotizaciones, el encargado del área de compras debe hacer un análisis del proveedor que más le convenga, hacer un formato donde determine el plazo de pago y quienes brinden mejor opciones de pago y que brinden la posibilidad de hacer devolucionesen dado caso que la mercancía no se venda.


























PAPELES DE TRABAJO













































HALLAZGOS:

El área de compras, busca que la compañía tenga un buen manejo de la cuentas por pagar, en un periodo menor de (90 días), observando que la compañía tiene la capacidad de pagopara máximo 60 días.
El área de compras, no está cumpliendo con las políticas de exigencias a los proveedores, correspondiente a la entrega de mercancía.
Los proveedores están fallando con la calidad la entrega oportuna de los pedidos.

CONCLUSIONES:
El jefe de área de compras, no está analizando los periodos de pago que están brindando los proveedores, y tampoco está haciendo control de los...