Auditoria por ciclos de transacciones
Páginas: 9 (2159 palabras)
Publicado: 7 de febrero de 2011
La Auditoria por Ciclos de Transacciones
La Auditoría por Ciclos de Transacciones
n Ciclo:
Enfatiza al Auditor que la Actividad de Negocios es un flujo continuo de hechos y transacciones. Hecho económico que produce un efecto potencial sobre los Estados Financieros.
n Transacciones:
La Auditoría por Ciclos de Transacciones
n
Se basa en verificar los pasos para procesar unaTransacción que culmina en un efecto sobre E.F., por adquisición, gasto o servicio, recepción de préstamo, adquisición de una obligación, etc. Su objetivo es analizar gráficamente la suficiencia de controles internos para garantizar la integridad de las cifras resultantes.
n
Estudio y Evaluación de la Estructura del Control Interno
n El
Control Interno comprende el plan de organización,métodos coordinados y medidas adoptadas dentro del negocio, para salvaguardar activos, verificar la confiabilidad y corrección de los datos contables, promover eficiencia operativa y fomentar adhesión a políticas administrativas.
Esquema a observar para Estudio de cada Ciclo
n Que
las transacciones se ejecuten adecuadamente (eficiencia operativa) n Que las transacciones estén debidamenteregistradas (obtención de información financiera razonable y oportuna) n Custodia de los activos (protección a los activos)
Principales Tipos de Ciclos de Transacciones
Tesorería n Egresos - Compra (adquis ición) - Nómina (pago) n Conversión n Ingresos - Ventas - Ingresos de Efectivo n Información Financiera
n
Enlaces de los Ciclos
Tesorería Ingresos
Información Financiera
Conversión (Loque se produce)
Egresos
Flujo de los Ciclos de Transacciones
n n
n
El Ciclo de Tesorer ía provee efectivo a los ciclos de Egresos Los dos Ciclos de Egresos co mpran materias primas y propiedades y pagan la n ómina que se utiliza en el Ciclo de Conversi ón El ciclo de Conversi ón origina productos y servicios y controla los Inventarios de productos terminados para venderlos
Flujode los Ciclos de Transacciones
n El
Ciclo de Ingresos vende los productos y servicios y entrega el efectivo al Ciclo de Tesorería para uso interno o inversiones externas n Todos los Ciclos envían información contable al Ciclo de Información Financiera y ésta se resume en Estados Financieros
Ciclo de Tesorería
n
n
Incluye funciones que tratan con fondos de capital (manejo deefectivo y emisi ón de obligaciones de deuda y acciones de capital) Sus funciones co mienzan con el reconocimiento de las necesidades de efectivo. Incluye la distribuci ón de efectivo las operaciones corrientes y otros, termina en devolución a inversionistas y acreedores.
Ciclo de Tesorería Funciones Típicas
n
Función de Ejecución -Inversiones * Compra de valores, recibir ingresos periódicos yventa de valores. -Financiamiento * Emisión de obligaciones y acciones del capital social, pago de intereses y dividendos, r edimir obligaciones y readquisición de acciones.
Ciclo de Tesorería Funciones Típicas
n
Función de Registro -Inversiones * Contabilizar las transacciones y pase al mayor * Actualizar el mayor auxiliar de i nversiones -Financiamiento * Contabilizar las transacciones endi arios y mayor *Actualización de los mayores auxiliares
Ciclo de Tesorería Funciones Típicas
n
Función de Custodia - Inversiones * Protección de valores * Mantener correctos los saldos de las inversiones -Financiamiento * Asegurarse de la corrección de los saldo de los pasivos y del capital social
Ciclo de Tesorería
Asientos Co munes - Incurrir en deudas y pagarlas, emiti r yretirar acciones, adquirir y vender acciones de tesorería. n Formas y Documentos Vitales -Certificados o títulos de acciones -Documentos por pagar emisión de obligaciones -Acciones, bonos y otros de inver sión -Convenios para plan de bene ficios -Cheques de dividendos e intereses
n
Ciclo de Tesorería Objetivos del Control Interno
Eficiencia Operativa -Autorización, segregación de funciones,...
La Auditoría por Ciclos de Transacciones
n Ciclo:
Enfatiza al Auditor que la Actividad de Negocios es un flujo continuo de hechos y transacciones. Hecho económico que produce un efecto potencial sobre los Estados Financieros.
n Transacciones:
La Auditoría por Ciclos de Transacciones
n
Se basa en verificar los pasos para procesar unaTransacción que culmina en un efecto sobre E.F., por adquisición, gasto o servicio, recepción de préstamo, adquisición de una obligación, etc. Su objetivo es analizar gráficamente la suficiencia de controles internos para garantizar la integridad de las cifras resultantes.
n
Estudio y Evaluación de la Estructura del Control Interno
n El
Control Interno comprende el plan de organización,métodos coordinados y medidas adoptadas dentro del negocio, para salvaguardar activos, verificar la confiabilidad y corrección de los datos contables, promover eficiencia operativa y fomentar adhesión a políticas administrativas.
Esquema a observar para Estudio de cada Ciclo
n Que
las transacciones se ejecuten adecuadamente (eficiencia operativa) n Que las transacciones estén debidamenteregistradas (obtención de información financiera razonable y oportuna) n Custodia de los activos (protección a los activos)
Principales Tipos de Ciclos de Transacciones
Tesorería n Egresos - Compra (adquis ición) - Nómina (pago) n Conversión n Ingresos - Ventas - Ingresos de Efectivo n Información Financiera
n
Enlaces de los Ciclos
Tesorería Ingresos
Información Financiera
Conversión (Loque se produce)
Egresos
Flujo de los Ciclos de Transacciones
n n
n
El Ciclo de Tesorer ía provee efectivo a los ciclos de Egresos Los dos Ciclos de Egresos co mpran materias primas y propiedades y pagan la n ómina que se utiliza en el Ciclo de Conversi ón El ciclo de Conversi ón origina productos y servicios y controla los Inventarios de productos terminados para venderlos
Flujode los Ciclos de Transacciones
n El
Ciclo de Ingresos vende los productos y servicios y entrega el efectivo al Ciclo de Tesorería para uso interno o inversiones externas n Todos los Ciclos envían información contable al Ciclo de Información Financiera y ésta se resume en Estados Financieros
Ciclo de Tesorería
n
n
Incluye funciones que tratan con fondos de capital (manejo deefectivo y emisi ón de obligaciones de deuda y acciones de capital) Sus funciones co mienzan con el reconocimiento de las necesidades de efectivo. Incluye la distribuci ón de efectivo las operaciones corrientes y otros, termina en devolución a inversionistas y acreedores.
Ciclo de Tesorería Funciones Típicas
n
Función de Ejecución -Inversiones * Compra de valores, recibir ingresos periódicos yventa de valores. -Financiamiento * Emisión de obligaciones y acciones del capital social, pago de intereses y dividendos, r edimir obligaciones y readquisición de acciones.
Ciclo de Tesorería Funciones Típicas
n
Función de Registro -Inversiones * Contabilizar las transacciones y pase al mayor * Actualizar el mayor auxiliar de i nversiones -Financiamiento * Contabilizar las transacciones endi arios y mayor *Actualización de los mayores auxiliares
Ciclo de Tesorería Funciones Típicas
n
Función de Custodia - Inversiones * Protección de valores * Mantener correctos los saldos de las inversiones -Financiamiento * Asegurarse de la corrección de los saldo de los pasivos y del capital social
Ciclo de Tesorería
Asientos Co munes - Incurrir en deudas y pagarlas, emiti r yretirar acciones, adquirir y vender acciones de tesorería. n Formas y Documentos Vitales -Certificados o títulos de acciones -Documentos por pagar emisión de obligaciones -Acciones, bonos y otros de inver sión -Convenios para plan de bene ficios -Cheques de dividendos e intereses
n
Ciclo de Tesorería Objetivos del Control Interno
Eficiencia Operativa -Autorización, segregación de funciones,...
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