Auditoria u control interno

AUDITORIA I
CARRERA CONTADOR AUDITOR UNIVERSIDAD DE LOS LAGOS

UNIDAD 7: 7 LA AUDITORÍA Y EL CONTROL INTERNO

UNIDAD 7: LA AUDITORÍA Y EL CONTROL INTERNO
La segunda característica de la normas para el trabajo (NAGA 62) señala: El auditor debe obtener un suficiente entendimiento de la entidad y de su entorno, incluyendo su control interno, para evaluar el riesgo de representacionesincorrectas significativas en los estados financieros y para diseñar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de … auditoría adicionales.

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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO: • ENTORNO DE CONTROL • EVALUACION DE LOS RIESGOS • ACTIVIDADES DE CONTROL • INFORMACION Y COMUNICACION • SUPERVISION

UNIDAD 7: LA AUDITORÍA Y EL CONTROL INTERNOCOMPONENTES DEL CONTROL INTERNO:

SUPERVISIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL EVALUACIÓN DE LOS Ó RIESGOS ENTORNO DE CONTROL

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ENTORNO DE CONTROL: El ambiente de control establece el tono de una organización, influenciando la conciencia de control de su gente. Es la base para un control interno efectivo, proporcionando disciplina y estructura. El ambiente decontrol abarca los siguientes elementos: Comunicación y cumplimiento de los valores de integridad y éticos. Compromiso con la competencia (laboral). Participación de los encargados del Gobierno Corporativo Corporativo. Filosofía y estilo operativo de la Administración. Estructura organizacional. Asignación de autoridad y responsabilidad responsabilidad. Políticas y prácticas de Recursos Humanos.UNIDAD 7: LA AUDITORÍA Y EL CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS: Corresponde al proceso de evaluación de riesgos de una entidad para identificar y responder a los riesgos del negocio y a sus resultados. Para propósitos del proceso de preparación y entrega de información financiera, el proceso de evaluación de riesgos de una entidad incluye cómo la Administración identifica los riesgospertinentes para la preparación de estados fi t d financieros presentados razonablemente d acuerdo con principios i t d bl t de d i i i de contabilidad generalmente aceptados, estima su importancia, evalúa la probabilidad que ocurra y decide las acciones para administrarlos. Una vez que los riesgos son identificados, la Administración considera su importancia, la probabilidad de que ocurran y cómodebieran ser administrados. administrados La Administración puede iniciar planes, programas o acciones para abordar riesgos específicos o puede decidir aceptar un riesgo debido al costo u otras consideraciones.

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EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS: Los riesgos pueden surgir o cambiar debido a circunstancias como las siguientes: Cambios en el entorno de laoperación. Los cambios en el entorno regulatorio o de la operación pueden resultar en cambios en las presiones competitivas y en riesgos significativamente diferentes. Personal nuevo. El personal nuevo puede t P l l d tener un enfoque o f entendimiento diferente del control interno. Sistemas de información nuevos o mejorados. Los importantes y rápidos cambios en los sistemas de información pueden cambiarlos riesgos relacionados con el control interno. Crecimiento rápido. La importante y rápida expansión de las operaciones pueden forzar los controles y aumentar el riesgo de un colapso de éstos. Nueva tecnología. Incorporar nuevas tecnologías a los procesos de producción o en los sistemas de información puede cambiar el riesgo asociado con el control interno.

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INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: Incluye los procesos de negocios pertinentes relacionados con la preparación y entrega de información financiera, como asimismo de las comunicaciones. Un sistema de información comprende infraestructura (hardware y otros componentes físicos), software, personas, procedimientos (manuales y de tecnología de información) y datos. La infraestructura y el...