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EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE TESORERIA Y CONTABILIDAD DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA.
PERIODO- 2003

SINTESIS DEL INFORME
En cumplimiento del Plan Anual de Control del año 2004, la presente acción de control se consideró como una actividad programada, cuyo objetivo fue emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e información complementaria asi como evaluar eluso adecuado de los recursos, en termino de eficiencia, eficacia y economía, respecto al periodo 2003
OBSERVACIONES
1.- Se ha evidenciado el giro y pago del cheque Nº 1258742 en atención a la orden de pago Nº 1251 a favor del señor Raúl Saldaña Araujo Cajero- Pagador de la entidad con la finalidad de cancelar a los proveedores, según detalle:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
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Según evaluación del descargo del Cajero-Pagador evidenció que tal acción se realizo en atención al Memorando Nº 026-2003 emitido por el Señor Javier Rojas Córdova, Tesorero de la entidad
Además se constató que laUniversidad Nacional de Cajamarca, es agente de retención, por lo que se comprobó que la Factura Nº 6666 a favor de la Librería León por un monto de S/. 6,500.00 no ha sido sujeta de la retención del 6% y no existe documento que acredite ser buen contribuyente emitido por SUNAT.
Lo descrito en los párrafos anteriores transgrede el Art. 45 de la Directiva de Tesorería del año 2003, además de lodispuesto en la Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG “NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO” y Resolución de Superintendencia Nº 135-2002-SUNAT
2.- Se ha determinado el otorgamiento de viáticos que supera el limite permitido de 15 días sin contar con la autorización del titular de la entidad, además de la existencia de viáticos pendiente de rendición por un importe de S/.830.00 otorgadosal CPC. Juan Méndez Cabrera, Contador de la entidad , según detalle que mostramos a continuación:
FECHA Nº O/P Nº CHEQUE DESTINO DIAS MOTIVO MONTO
02.03. 566 154867 LIMA 05 Capacitac. 830.00
07.03 756 258641 JAEN 05 Arqueo 830.00
14.03 819 295462 CHICLAYO 05 Capacit. 730.00
21.03 927 299915 LIMA 05 EE.FF 830.00
T O T A L S/. 3,220.00La situación descrita transgrede el numeral 6.8 de la Directiva interna de Normas y Procedimientos para otorgamientos de viáticos y el numeral 280-06 de la Resolución de Contraloría Nª 072-98-CG”NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO”
RECOMENDACIONES
Al titular de la Universidad Nacional de Cajamarca:
1.- Disponga la apertura de Proceso Administrativo al servidor Sr. JavierRojas Córdova, Tesorero de la Entidad, por haber autorizado el Giro y pago del cheque Nº1258742 a favor del Señor Raúl Saldaña Araujo , Cajero-Pagador, Inobservado el Art. 45 de la Directiva de Tesorería del año 2003, además de lo dispuesto en la Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG “NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO” y Resolución de Superintendencia Nº 135-2002-SUNAT,incumpliendo de este modo el literal a) del artículo 21 de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público aprobada mediante Decreto Legislativo Nº 276 del 06.03.84 y su Reglamento Decreto Supremo Nº 005-90-PCM (19.01.90) en la que establece que los funcionarios y servidores se conducirán entre otros, con eficiencia en el desempeño de los cargos asignados.(Observación Nº01)
2.- Que la Comisión de Procesos Administrativos y Disciplinarios aperture proceso administrativo a los servodores: Sr. Javier Rojas Córdova, Tesorero de la Entidad, , por haber autorizado el Giro y pago del cheque Nº299915 a favor del Señor CPC.Juan Mendez Cabrera , Contador de la...
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