Auditoria

Conocimiento del negocio para realizar la planificación de la auditoria
Un conocimiento amplio de del negocio del cliente y de la industria y un conocimiento sobre las operaciones de la compañía son esenciales para realizar una auditoria adecuada. La mayor parte de esta información se obtiene en las instalaciones del cliente, específicamente en el caso de un cliente nuevo.
Existen tresrazones principales para obtener un buen conocimiento de la industria del cliente. En primer lugar, muchas industrias tienen requerimientos de contabilidad únicos que el auditor debe comprender para evaluar si los estados financieros del cliente están de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados. Por ejemplo si el auditor esta haciendo la auditoria de una ciudad, el debeentender los requerimientos gubernamentales de la misma. Existen también requerimiento de contabilidad únicos para compañías constructoras, ferrocarriles, organismos no lucrativos, instituciones financieras y muchas otras empresas.
En segundo lugar, a menudo el auditor identifica riesgos en la industria que afecta la evaluación del riesgo aceptable de auditoria que haga el auditor oincluso si es aconsejable auditar otras compañías de la industria. Tal y como se dijo anteriormente, algunas industrias son mas riesgosas que otras, por ejemplo la industria de prestamos y ahorros y las compañías de seguros médicos.
Por ultimo, existen riesgos inherentes que son comunes a todo los clientes en ciertas industrias. Comprender esos riesgos ayuda al auditor a identificar losriesgos inherentes del cliente. Entre los ejemplos se incluye el riesgo inherente de obsolescencia potencial del inventario en la industria del vestido. El riesgo inherente de cobranzas de cuentas por cobrar en la industria de préstamos a los consumos.
El conocimiento de la industria del cliente se obtiene de varias formas. Entre estas se incluye pláticas con el auditor que fue responsabledel compromiso en años anteriores y auditores que en la actualidad atienden contratos similares así como pláticas con el personal del cliente. Algunos auditores tienen la práctica de suscribirse a revistas especializadas a aquellas industrias a las que dedican mucho tiempo.
Los archivos permanentes del auditor a menudo incluyen el historial dela compañía, una lista de las principalesactividades del cliente y un archivo de las políticas de contabilidad más importantes en años anteriores. El estudio de esta información y platicas con el personal ayudan entender su negocio.
VISITAS A LA PLANTA Y EQUIPOS.- Una visita en las instalaciones del cliente es útil para conocer mejor la empresa del cliente y sus operaciones, porque representa una oportunidad para observar lasoperaciones de primera mano y para conocer al personal importante. Ver las instalaciones físicas ayuda a comprender las salvaguardas físicas sobre activos. Esta visita ayuda también al auditor a identificar los riesgos inherentes. Por ejemplo, si el auditor observa equipo no utilizado o inventario potencial no vendible, ello afectaría la evaluación que se haga de los riesgos inherentes parael quipo y el inventario. Las pláticas con el personal diferente de los contadores durante la visita y durante la auditoria son útiles para conservar una perspectiva amplia.

EVALUE LA NECESIDAD DE ESPECIALISTAS EXTERNOS.- Cuando el auditor enfrenta situaciones que requieren un estudio especializado, quizás sea necesario recurrir a un especialista. Entre los ejemplos, se incluyeutilizar expertos en diamantes para evaluar el costo de reemplazo de diamantes y un actuario para determinar la precisión del valor registrado para reservas de perdidas por seguros. Otro uso común de los especialistas en consultar con abogados sobre la interpretación legal de contratos y títulos. También para evaluar si el inventario es obsoleto se puede contratar un especialista....