Auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA ENTIDAD: BANCADEFE AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 AREA: CAJA Y BANCOS


No.PROCEDIMIENTOS
REF.

PT
HECHO

POR

FECHA

1


2 3
4


OBJETIVOS
Los objetivos generales de esta área son: - El efectivo propiedad de laentidad está incluido en el balance. (Propiedad) - Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y destino. (Existencia) -Revisar si se presentan los estados financieros conforme a Normas Internacionales de Contabilidad. (Presentación) En caja y bancos se presentan todos los fondos y depósitos disponibles que existen ysi son propiedad de la entidad. ( Exactitud ) La adecuada presentación del efectivo en el Balance General y si existe restricción a la disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar en lasNotas a los Estados Financieros. (Presentación, Existencia, Valuación) Evaluar el Sistema de Control Interno.

A / A-3-2

RASS

Enero-08


22
H1
1 de 2No.


PROCEDIMIENTOS
REF.

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HECHO

POR

FECHA

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Pruebas de Cumplimiento
Obtener conocimiento delcontrol interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentarlos. Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento. Realizar pruebas a los controlesinternos como: a) Probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas, reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco. b)Comparar una muestra de los ingresos de efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos. c) Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuentas...