Auditoria

Seminario Taller de la Importancia de la Planeación de auditoría

Facilitador: Maf - Walter Ernesto Guerrero Octubre de 2004

Contenido principal

• Exigencia de la planeación • Objetivos e importancia de la planeación • Etapas de la planificación • Casos prácticos

La planeación exigencia de las NIA’s
• El auditor deberá planear el trabajo de auditoría de modo que la auditoría seadesempeñada de una manera efectiva • El auditor debería desarrollar y documentar un plan global de auditoría describiendo el alcance y conducción esperados de la auditoría

Definiciones principales de planeación
El diccionario de la lengua española la palabra planificar la define "trazar, formar, disponer el plan de una obra, forjar planes

Definiciones principales de planeación
Planificarsignifica hacer planes, es decir, decidir anticipadamente lo que se va a ejecutar.

Definiciones principales de planeación
Planificación de la auditoría, es aquella que abarca actividades que van desde las disposiciones iniciales para tener acceso a la información necesaria como el de decidir previamente cuales son los procedimientos que se van a cumplir, cual es la extensión que se va a dara esas pruebas la oportunidad en que van hacer aplicadas, los papeles de trabajo en que se van a registrar los resultados así como que personal y de que calidad deberá asignarse

Objetivos de la planificación de auditoría
-Determinar los niveles de riesgo de la auditoría - Coordinar el trabajo que habrá de efectuarse -Determinar y programar la naturaleza, la oportunidad y el alcance de losprocedimientos de auditoría que se llevaran a cabo -Preveer el personal que debe intervenir en la ejecución del trabajo .

Importancia de la planeación de auditoría
Como en toda actividad, los mejores resultados los obtiene el que sabe que es lo que va hacer y como ha de hacerlo. La importancia en que con una clara comprensión de los objetivos permite concentrar los esfuerzos en áreasimportantes para el trabajo de auditoría, obteniéndose de esta manera fundamentos razonables para el informe de los E/F. Lo cual nos permite obtener mayores beneficios .

Ventajas de la planificación de la auditoría
Proporciona un panorama total del trabajo y facilita el estudio inmediato de los problemas más importantes. Muestra el trabajo realizado y por realizar. Evita titubeos ya que señalaclaramente la acción concreta a desarrollar. Permite distribuir el trabajo y coordinarlo. En general, da seguridad al mostrar por escrito lo que se ha de hacer y elimina las eventualidades de la memoria

Ventajas de la planificación de la auditoría
Proporciona un panorama total del trabajo y facilita el estudio inmediato de los problemas más importantes. Muestra el trabajo realizado y por realizar.Evita titubeos ya que señala claramente la acción concreta a desarrollar. Permite distribuir el trabajo y coordinarlo. En general, da seguridad al mostrar por escrito lo que se ha de hacer y elimina las eventualidades de la memoria

El riesgo de auditoría y la planificación

Riesgos de auditoria:

• Inherente • De Control • De detección

El riesgo de auditoría y la planificaciónFactores de riesgo: Tipo de negocio Experiencia previa Cambios en el negocio y sistema de transacciones Ambiente gerencial de control Influencia reguladora Capacidad contable y política Tamaño y volumen Influencia gerencial (criterios administrativos) Fortaleza financiera

RESPONSABILIDAD DE LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
La responsabilidad de elaboración de la planificación de la auditoría esdel socio y los gerentes, dado el nivel jerárquico que ocupan dentro de la firma, el alto grado de experiencia y considerando además que las principales decisiones y la aprobación de la misma es responsabilidad del socio, aunque estos pueden delegar en los seniors el desarrollo de una parte de esta

TRES GRANDES FASES DE LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
Investigación de aspectos generales y...