Auditoria

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS (U.N.R.) AUDITORÍA EXAMEN RECUPERATORIO DEL PRIMER PARCIAL 02-08-02 ALUMNO:............................................................................. COMISIÓN:..................... ELIMINADOS S.A.
Auditoria de estados contables al 30-06-2002 Consigna: 1. Desarrolle los procedimientos necesarios para la revisión del saldo de la cuenta corriente del Banco RalitoS.A. de Eliminados S.A. al 30-06-02 y los papeles de trabajo correspondientes a: 1.1. Hoja Guía. 1.2. Corte de documentación. 1.3. Revisión de la conciliación bancaria practicada por la empresa, cubriendo en su revisión el objetivo de que la cuenta no se encuentre sobrevaluada (Si lo considera conveniente puede replantear la conciliación hecha por la empresa). 2. Plantear de corresponder, losasientos de ajuste y su concepto a proponer a la sociedad para la corrección de los errores detectados. A tal efecto, tenga en cuenta que la sociedad no realizó los ajustes que surgen de la conciliación bancaria. 3. Indique los puntos fuertes y débiles de control interno detectados como consecuencia de su tarea de auditoria. Puede marcarlos en esta misma hoja. Datos de interés: 1. El día 1° de juliode 2002 a primera hora, el auditor externo se presentó en las oficinas de la sociedad para tomar el corte de documentación con el siguiente resultado:
Concepto Cheque Banco Ralito Último emitido 120674 Importe Fecha Último contabilizado 120673 Fecha 29-06-02

$ 2.200 30-06-02

2. La única chequera en uso al 30-06-02 correspondía a los cheques N° 120650 al 120700. 3. A la fecha de cierre noexistían otras chequeras en uso o en blanco en la empresa. 4. Los cheques llevan dos firmas, a la fecha de cierre el auditor observó la existencia de tres cheques en blanco con una de las firmas necesarias para su emisión. 5. La cuenta bancaria que se está revisando se utiliza exclusivamente para el pago a proveedores (no se solicita la individualización de cada proveedor en los asientos propuestos).6. Al momento de realizar el arqueo de caja el auditor verificó que el cheque 120669 se encontraba en la tesorería. 7. Se circularizó al Banco Ralito S.A. al cierre del ejercicio, el cual respondió que el saldo en Cuenta Corriente de la empresa auditada era de $ 26.850 acreedor. Así mismo incluyó en la lista de firmantes autorizados al Sr. Martín Pinzón que dejó de pertenecer a la empresa el31-1-01. 8. El día 15.06.02 el banco acreditó $8.000 correspondientes al descuento de un documento de terceros. El documento tenía un valor nominal de $10.000 y su vencimiento operaba el 15.07.02. El banco descontó $2.000 por anticipado. 9. A los efectos de la solución, considere que no se aplican los Impuestos al Valor Agregado ni sobre los Débitos y Créditos Bancarios. 10. Otros aspectos observadospor el auditor son: 10.1. Para la emisión de cheques se requieren dos firmas y autoriza el gerente financiero.

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10.2. Todos los meses se realiza la conciliación bancaria una vez recibidos los extractos del Banco. 10.3. No hay evidencia en las conciliaciones de que se analicen las diferencias no localizadas. 10.4. La emisión de los cheques está a cargo del personal de pagos dependiente dela gerencia financiera. 10.5. La disponibilidad de fondos en cuentas corrientes de entidades financieras depende del criterio del gerente administrativo, no existen políticas definidas en cuanto a límites disponibles. 11. Conciliación bancaria al 30.06.02 preparada por la empresa Saldo según banco 26.850 Cheques pendientes de cobro ch. 120665 -1.500 ch. 120666 -2.500 ch. 120669 -3.500 ch. 120671-2.800 ch. 120672 -900 ch. 120673 -700 -11.900 Depósitos no acreditados 6.300 Gastos no contabilizados 150 Préstamo no contabilizado -8.000 Saldo según libros 13.400 12. Mayor contable de la cuenta Banco Ralito S.A. Fecha Detalle D H Saldo Saldo inicial 8.000 02/06/02 ch. 120664 1.200 6.800 05/06/02 ch. 120665 1.500 5.300 06/06/02 depósito 6.000 11.300 08/06/02 ch. 120666 2.500 8.800 14/06/02...