auditoria




Trabajo de Auditoría Tributaria




Profesora:
Katherine Cubillos
Integrantes:
Natalie Huerta
Valeria Zúñiga
Jaime Herrera
Víctor Cabezas


Melipilla, Lunes 26 de Noviembre de 2012
PLANIFICACION DE AUDITORIA

Datos de Empresa:
Razón Social: Agrorama S.A.
Rut: 76.145.229-0
Dirección: Los Militares 4290 Piso 3, Las Condes, Santiago.
Períodos a Auditar:
Marzo 2012Abril 2012
Mayo 2012

Objetivos de la Auditoría
El objetivo de la presente Auditoria, es la evaluación del cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de la empresa auditada y la necesidad de ésta de ajustarse a la normativa legal tributaria vigente en el país, la cual se llevará a cabo a través del análisis de las principales cuentas reflejadas en el Estado de Resultados y laverificación de que la información declarada y las transacciones efectuadas correspondan a las detalladas en los registros contables y documentación respectiva.

Cuentas a Auditar:

Ingresos (Ventas)
Activo (IVA Crédito Fiscal, Remanente de IVA Crédito Fiscal, Mercaderías)
Pasivo (IVA Débito Fiscal)


Plan de Trabajo:

La recopilación de información se hará a través de visitas a la empresa,las que serán efectuadas por la Srta. María Natalie Huerta Poblete, quién desempeña labores en el área administrativa en la sucursal de Melipilla; éstas se llevarán a cabo en la casa Matriz, con dirección en calle Trovador nº 4280, oficina 1106, Las Condes - Santiago. Posteriormente a cada visita se llevará a cavo el análisis de la información obtenida, con el fin de detectar las posiblesirregularidades que puedan existir.

Cantidad de visitas: 2
Cantidad de horas: 18 hrs. (obtención de evidencias)
126 hrs. (análisis de información)
Total: 144 hrs.



CONTROL INTERNO

La empresa Agrorama S.A. comienza a operar con el software Random, es un programa ERP el cual tiene dos módulos, de gestión y de contabilidad, su operación empieza a contar desde el mes de Marzo 2012 y elcual han mantenido hasta este momento.

Al empezar la auditoria se entrevisto al Jefe de Contabilidad el Sr. Cristian Suarez el cual actualmente está encargado de Agrorama S.A, su llegada fue en Septiembre del 2012, su ubicación no es fija en la empresa, ya que también se encarga de otra comercial en la Zona Norte, su roll principal es apoyar, gestionar y coordinar la entrega de EstadosFinancieros como lo son el Balance General, Estado de Resultado a la Matriz que es Soquimich Comercial esto se realiza trimestralmente, dentro del grupo de Contabilidad SQM, se encuentran un departamento de Gestión en el cual se les debe informar de los gastos mensuales que posee la empresa, también está encargado de representar a la empresa ante los distintos entes fiscalizadores que existen.Supervisar las auditorías internas y externas de la compañía la cual las realiza la empresa Price Waterhouse, esta es designada por Soquimich, ya que a ellos también les realizan la auditoria y como Agrorama es filial, debe tener la misma empresa que las audite para unificar cuentas y mantener un orden entre ambas partes.

En Agrorama hay de forma permanente, un asistente de contabilidad, el Sr. DavidRubilar en cual inicio en el mes de Mayo 2012 y su función es el ingreso de facturas de compras, centralizaciones de caja, contabilizar gastos, conciliación de bancos entre otras actividades, esta persona se apoya en el jefe de contabilidad para poder sacar informes que son de mayor relevancia a la hora de presentar a las distintas entidades.

La empresa no posee un departamento de RecursosHumanos por lo cual las Remuneraciones y todo lo que concierne a ello lo ve directamente la Matriz, lo cual claramente cualquier tipo de solicitud que sea requerida se torna mucho más lento aún.
Lo que se relaciona con el desempeño de cada empleado no se encuentran que existan descriptores de cargos.

En una primera etapa se establece que Agrorama S.A. no posee una persona específica para la...