Auditoria

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MAPA CONCEPTUAL
Normas y procedimiento de auditoria

1.- Auditoria
Estados financieros
Proceso sistemático de obtener y evaluar objetivamente la evidencia acerca de las afirmaciones relacionadas con el fin de darse a conocer las partes interesadas.

DICTAMENES

DESTINO
INTERNOS EXTERNOS
*SOCIOS *CLIENTES
*ADMON *PROV.
*CP *INVR*EMPLEOS *GOB
*SINDICALES *INST
*BANCARIAS

Papel de trabajo cedulas

NIF

2.- Tipos de auditoria

Tipos de auditoria

Estados financieros
(Información contable para la toma de decisiones)

Administrativa
(Evalúa el desempeño)

Operacional
Revisa cualquier proceso, eficiencia y eficacia.



3.- Normatividad de auditoria
AUDITORIA4.- Estructura de Auditoria

* Familiarización

* Investigación y análisis

* Diagnostico

* Seguimiento

Estructura de la auditoria




5- Información a solicitar al inicio de una auditoria y actividades iniciales
ACTIVIDADES

1. ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
2. CONOCER LOS ALCANCES (RECURSOS) DE LOS SISTEMAS DE COMUNICACIÓN
3.MANUAL DE ORGANIZACIÓN

INFORMACION

1. Estados financieros y sus anexos
2. Información de auditorias anteriores
3. Información de auditores externos
4. Organigrama y asignación de sus funciones
5. Acta constitutiva
6. Partes relacionadas
7. Obligaciones fiscales
8. Políticas
9. Procedimientos
10. Seguros y finanzas
11. Hipotecas o gravámenes6.- Objetivos del control interno
* CALIDAD DE LA INFORMACION
* SALVAGUARDA DE ACTIVOS
* APEGO A POLITICAS
* CONTROL Y/O ELIMINACION DE RIESGO
7.- Relación control interno, riesgo, alcance
Riesgo
=
Control Interno
Alcance


Alcance
Riesgo
=
Control Interno








8.- Técnicas de auditoria1. ESTUDIO GENERAL
2. OBSERVACION
3. CALCULO
4. INVESTIGACION
5. CERTIFICACION
6. CONFIRMACION
7. ANALISIS
8. DECLARACION
9. INSPECCION

Técnicas de auditoria

-Positiva
-negativa-
-ciega


9.- Procedimientos de la relación analítica
Manual de Organización.
Es un documento que contiene información clasificada y valida sobre la estructura de unacompañía, sus funciones y productos departamentales. En su contenido están los organigramas y descripción departamental de funciones y de productos.

El manual de organización describe la organización formal, mencionado, para cada puesto de trabajo, los objetivos del mismo, funciones, autoridad y responsabilidad.
Sirve como un instrumento de apoyo que defina y establezca la estructura orgánica yfuncional formal y real, así como los tramos de control y responsabilidad y los canales de comunicación que permitan una funcionalidad administrativa de la institución.
Entre sus objetivos específicos se mencionan los siguientes:
* Definir la estructura orgánica formal y real de la institución que establezca los niveles jerárquicos, líneas de autoridad y responsabilidad, requeridos para elfuncionamiento organizacional.
* Definir, describir y ubicar los objetivos y funciones de cada puesto y unidades administrativas con el fin de evitar sobrecargas de trabajo, duplicidad, etc.
* Identificar las líneas de comunicación para lograr una adecuada interrelación entre las unidades administrativas integrantes de la institución
El contenido del manual de organización de la empresasea la siguiente:
A. Presentación.
B. Instrucciones.
C. Objetivos.
D. Organigramas
a. General
b. Particular
E. Organización.
F. Funciones generales.
G. Descripción de funciones

PROCESOS PARA LA ELABORACION DEL MANUAL DE ORGANIZACION
Para elaborar el manual de organización es indispensable allegarse de un conjunto de información, para obtener los...
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