auditoria

PLANEACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA






AUDITORIA II



PRESENTADO AL Dr. LUIS GUTIERREZ



PRESENTADO POR:
DEYSI ROMERO BLANQUICETT
WENDY REALES RODRIGUES







UNIVERSIDAD DE LA COSTA
FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA
BARRANQUILLA – JULIO DE 2013


MEMORANDO DE PLANEACIÓN

1. DEFINICIÓN DE OBJETIVOS

Realizar un examen ala información financiera de la Distribuidora del Caribe S.A. con el ánimo de opinar o instruir acerca de las afirmaciones contenidas en el artículo 52 de la ley 2649.

1.1. Objetivos generales

Analizar los componentes soportes y etapas del proceso de comercialización y ventas de productos de aseo de la Distribuidora del Caribe S.A.

1.2. Objetivos específicos

Verificar que existan lossoportes adecuados.
Validar que los registros de los eventos estén registrados en las cuentas correspondientes.
Verificar que los responsables del proceso de comercialización conozcan sus funciones, los documentos respectivos, las etapas del proceso para cumplir a cabalidad sus funciones.
Determinar los ajustes necesarios para que las cuentas relacionadas estén íntegramente presentadas yvalidadas.
Dar a conocer como las cuentas deben presentarse en el Balance general y el Estado de resultado.

2. INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

2.1 Reseña histórica
DISTRIBUIDORA DEL CARIBE S.A.S Fundada en el 2008, cuenta con una infraestructura física destinada para la venta y comercialización de productos de aseo a nivel local y nacional, ubicado en la calle 35 No 41-15 en la ciudad debarranquilla, se encuentra bien posesionada en el mercado por la calidad y eficiencia de sus productos.



Organigrama Distribuidora del Caribe S.A.S.
Asamblea general de socios

Presidente











2.2 Tipo de empresa.
DISTRIBUIDORA DEL CARIBE S.A.S es una sociedad anónima constituida por 3 accionistas aportando todos y cada uno la suma de $ 40.000.000.oo, inscrita en la cámara decomercio de barranquilla el 25 de febrero de 2008, identificada en el registro único tributario con el Nit. 802.508.209
2.3 Circunstancias económicas y tendencias del negocio
La mayoría de las ventas están a cargo del jefe de ventas, existiendo un comité de ventas bajo el nivel especifico de autorización
Las políticas de ventas están a cargo del departamento comercial.
La rotación de cartera esde 30, 60 y 180 días.
La compañía tiene una participación en el mercado de sus productos de 72% con respecto a la competencia, sin embargo se están estableciendo tácticas para el aprovechamiento de la apertura económica decretada por el gobierno.

2.4 Políticas y prácticas financieras
La distribuidora del Caribe S.A.S utiliza entre otras las siguientes políticas y prácticas contables, compramercancía en un 80% a crédito.
El proceso de ventas se realiza diariamente.
Se fijan políticas de ventas así: las ventas al de tal no se ofrece ni aceptan descuentos, las ventas al por mayor tienen descuento comercial del 15%, y a crédito se le adiciona un 10% por pronto pago.
La entrega de la mercancía se realiza diariamente.
Se entregan mensualmente informes de ejecución de ventas.Distribuidora del Caribe S.A.S genera compromiso con sus clientes y partes interesadas, satisfaciendo sus necesidades y expectativas, brindando servicio de excelente calidad, con un talento humano líder y comprometido permitiendo incrementar la competitividad, con proveedores que cumplen con los requisitos especificados enmarcados en un sistema de gestión de calidad.

2.5 Principales proveedores
A lasociedad le suministran mercancías los siguientes proveedores
Nombre
Nit
Dirección
Contacto
Consorcio Morgar E.U.

800.047.387
Cl 46 No 50-135
Gerencia
3698866
Industrias Biggest S.A.

900.034.867
Cl 72 No 65-38
Jefe de ventas
6582589
Kimberly Clark

900272176
CL 30 No 43-115
Jefe de ventas
3621070
2.6 Principales clientes
Nombre
Nit
Dirección
Teléfono
Almansa S.A.S...