Auditoria

INDICE


INTRODUCCION 2
CAPITULO I 3
AUDITORIA FORENSE 3
1.1 ANTECEDENTES 3
1.2 DEFINICIÓN 6
1.3 CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA FORENSE 7
1.4 CAUSAS Y ORIGEN DE LA AUDITORIA FORENSE 8
1.4.1 Crimen Organizado 9
1.4.2 Empresas “Fachada” 9
1.4.3 El Crimen de Cuello Blanco o Criminal Ejecutivo 11
1.4.4 Fraude 11
1.5 CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES DELAUDITOR FORENSE 13
1.6 CAMPOS DE ACCIÓN DEL AUDITOR FORENSE 14
CAPITULO II 16
LA CORRUPCIÓN 16
2.1 CONCEPTO 16
2.2 UN FENÓMENO ANTIGUO 18
2.3 EL PROBLEMA EN LA ACTUALIDAD 20
2.4 MODALIDADES DE CORRUPCIÓN PÚBLICA 22
2.4.1 Cohecho y extorsión 22
2.4.2 Malversación y peculado 23
2.4.3 Nepotismo 24
CAPITULO III 25
PLANIFICACION PARA LA APLICACION DE LA AUDITORIAFORENSE 25
3.1 EL AUDITOR O INVESTIGADOR 26
3.2 AUDITORIA FORENSE EN LOS EXPEDIENTES 27
3.3 INVESTIGACION FORENSE 28
3.4 RECOPILACION DE PRUEBAS Y EVIDENCIAS 29
3.5 ETAPAS DE APLICACION DE LA AUDITORIA FORENSE. 31
3.6 EVALUACION PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO 32
3.7 LA FASE DE AUDITORIA DE TIPO FORENSE 32
3.8 PLANIFICACIÓN DE UNA AUDITORIA FORENSE 34
3.9METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN 35
3.10 EVALUACIÓN DEL RIESGO FORENSE 39
3.11 DETECCIÓN DE FRAUDES 40
3.12 EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 41
CAPITULO IV 43
CASO PRACTICO 43
1.1 INFORME FORENSE 43



INTRODUCCION


Para apoyar el fortalecimiento de las instituciones públicas, procurando disuadir las prácticas deshonestas, promoviendo la responsabilidad y la transparenciafiscal, es necesario la implementación de herramientas como la auditoria forense para lograr objetivos que impliquen una determinación judicial, ante supuestos actos dolosos o fraudulentos, imponiendo la aplicación de técnicas, procedimientos específicos o alternativos y normas de auditoria que permitan obtener evidencia de apoyo al Poder Judicial.



Esta investigación consta de cuatrocapítulos. El capítulo I que se refiere a la Auditoría Forense. El capítulo II que aborda el tema del corrupcion. El capítulo III, se analiza la forma de planificar y aplicar una Auditoría Forense. Finalmente, el capítulo IV se expone un caso práctico sobre un informe forense aplicado a una institución del Estado.













CAPITULO I


AUDITORIA FORENSE






1.1ANTECEDENTES


El significado del auditor fue “persona que oye”, fue apropiado en la época durante la cual los registros de contabilidad gubernamental eran aprobados solamente después de la lectura pública en la cual las cuentas eran leídas en voz alta. Desde tiempos medievales, y durante la revolución Industrial, se realizaban auditorías para determinar si las personas en posiciones deresponsabilidad oficial en el gobierno y en el comercio estaban actuando y presentado información de forma honesta”

Durante la Revolución Industrial a medida que el tamaño de las empresas aumentaba sus propietarios empezaron a utilizar servicios de gerentes contratados. Con la separación de propiedad y gerencia, los ausentes propietarios acudieron a los auditores para detectar errores operativos y posiblesfraudes. Los bancos fueron los principales usuarios externos de los informes financieros. Antes del 1900 la auditoría tenía como objetivo principal detectar errores y fraudes, con frecuencia incluían el estudio de todas o casi todas las transacciones registradas.

A mediados del siglo XX, el enfoque del trabajo de auditoría tendió a alejarse de la detección de fraude y se dirigió hacia ladeterminación de si los estados financieros presentaban razonablemente la posición financiera y los resultados de las operaciones. A medida que las entidades corporativas se expandían los auditores comenzaron a trabajar sobre la base de muestras de transacciones seleccionadas y en adición tomaron conciencia de la efectividad del control interno.

La profesión reconoció que las auditorías para...