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DISTRIBUIDORA ROSILUZ C.A
RIF: J-30341268-8

PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL DEL DISPONIBLE CAJA Y BANCOS

1. Preparar planillas que descompongan el efectivo por cada uno de sus conceptos integrantes reflejando los saldos anteriores y los actuales de acuerdo a los registros del ente auditado.
2. Para un periodo seleccionado revisar la secuencia numérica y cronológica de los recibos de cajacomprobando que este completa y sin enmendadoras. Dejar constancia de cualquier irregularidad.
3. Obtener una lista de todos los fondos fijos, sus respectivos responsables y su localización. Determinar si hay alguna cantidad significativa de dinero en caja para ser depositada, a la fecha del arqueo.
4. Tomar selectivamente movimientos diarios de caja y:
A. Comprobar las operaciones que danorigen a los ingresos y egresos, estableciendo el registro en el auxiliar; que se anexen los documentos soportes.
B. Verificar las operaciones aritméticas y los aspectos legales de los documentos que dan origen;
C. Sumar los recibos de caja y cruzarlos contra comprobantes de consignación y auxiliares. Determinar que el efectivo haya sido recaudado en su totalidad y en el estado en que serecibió.

5. Solicitar confirmación de las cuentas bancarias que tuvieron movimiento durante el año, a las fechas que se considere conveniente.
6. Obtener los estados de cuenta bancarios correspondientes al ultimo mes y al primer mes posterior a la fecha que se revisa.
7. Tomar selectivamente movimientos y confrontar las partidas registradas en los libros de bancos contra los recibos deconsignación:
A. Verificar las consignaciones reportadas y cruzarlas contra los extractos bancarios.
B. Comprobar todas las consignaciones en tránsito o las registradas por el banco y no por la entidad.
C. Investigar las notas débito y crédito conciliatorias.
8. Verificar que todo egreso de fondo se haga mediante giro de cheques individuales con base en comprobantes legalizados.

9. En larevisión de pagos por comisiones bancarias, intereses, préstamos financieros y servicios, verificar que la autorización de pago o nota débito de los bancos se encuentra de conformidad con la operación.
10. Para el análisis de los pagos por cualquier concepto verificar que en el comprobante respectivo se registre el número de la cuenta corriente del cheque, nombre del banco y valor neto girado.
11.Tomar nota de las conciliaciones bancarias (preferiblemente obteniendo una copia) preparadas por la administración, verificando que estén preparadas de acuerdo a principios contables de la siguiente manera:
A. Preparar una planilla indicando para cada banco: Saldo según libros, partidas conciliaciones débito y crédito, saldo según extracto, operaciones aritméticas.
B. Seleccionar tantodébitos como créditos del libro de bancos e identificar dichos movimientos contra el estado de cuenta del banco, o bien contra la conciliación.
C. Confrontar los saldos contra el mayor o auxiliares y contra el extracto.
D. Investigar todas las partidas conciliatorias.
E. Verificar que se muestre en la lista pendiente de cobro: fecha, beneficiario, explicación y valor.
F. Examinar todaslas notas débitos y créditos comprobando que dichos cargos o abonos sean imputados correctamente en las cuentas respectivas o estén en la conciliación (es conveniente solicitar un duplicado de las notas débito realizado por la entidad bancaria para conservarlo como soporte).
G. Comparar contra el libro de caja aquellos cheques de alguna consideración que hayan sido girados con fecha posterior.H. Examinar las fechas de pago de los cheques seleccionados en la prueba para asegurarse que no hayan sido giradas antes de la fecha además examina los pendientes.
I. Investigar todos aquellos cheques depositados por anterioridad.
12. Verificar que las cobranzas recibidas sean depositadas íntegramente y con oportunidad, cuando menos los tres días anteriores y posteriores a la fecha...
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