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INDICE


1. ANÁLISIS DE CUESTIONES O SITUACIONES PRELIMINARES

2. ANÁLISIS DE NORMAS TRIBUTARIAS VINCULANTES

3. OBSERVACIONES.

4. DISCUSIÓN – CONTEXTUALIZACIÓN FINAL.

5. CONCLUSIONES.

6. RECOMENDACIONES.



















1. ANÁLISIS DE CUESTIONES O SITUACIONES PRELIMINARES

INKABANANA S.A.C, identificada con RUC 20504665748 y domicilio fiscal en Av.Nicolás Arriola N° 2000 – tercer piso – Nº 74 del Distrito de San Luis – Lima, es una empresa cuya actividad principal es la exportación de banano orgánico.

Según sus antecedentes la empresa INKABANANA SAC de acuerdo al volumen de sus ingresos que ha obtenido en sus periodos anteriores, debe llevar una contabilidad completa, posee contabilidad manual computarizada, y su aplicación se basa en losprincipios contables de uso generalizados, en tal sentido, deberán llevar los libros de contabilidad u otros libros y registros exigidos por las normas tributarias. Para poder realizar la validación de los estados financieros de enero agosto 2010, se revisó la siguiente información: EE.FF, Libros y Registros Contables y la documentación física (Comprobantes de pago, DUAS de importación y exportación);en nuestra revisión hemos encontrado que la empresa no cuenta con contabilidad de costos, la cual está infringiendo con el numeral 1) del artículo 175° del TUO del código tributario; la empresa está sujeta a detracción por los servicios de transportes de bienes por vía terrestre teniendo como base legal la aplicación del SPOT_TUO D. leg. N°940(14-11-2004); así mismo se han realizado pagos defacturas de compras con cheques o depósitos en cuentas la cual se está cometiendo una infracción según el numeral 1) del artículo 178° del TUO del código tributario por tomar un crédito fiscal indebido en el mes declarado, también se encontró una diferencia de ventas y el estado de pérdidas y ganancias; existen liquidaciones de compras emitidas por su empresa que no cumplen con los requisitosmínimos establecidos en el Reglamento de comprobantes de pago y la ley del IGV, para uso tributario o contable ante una fiscalización de la SUNAT. en las facturas de compras se utilizó un mayor crédito fiscal, declarándose en demasía, la cual tendrá que pagar IGV y una multa por declarar datos falsos en su aplicación del numeral 1) del articulo178° del decreto supremo n°135-99-EF; en sus cuentas porcobrar al personal habría que considerar un Activo falso sujeto al 4.1% ya que no debería formar parte del activo corriente, ya que es una cuenta incobrable la cual estamos hablando de una perdida extraordinaria, suscitada por una apropiación indebida, también se declaró en la cuenta 14 otros incobrable al personal que no labora en la empresa ejercicio 2009 , pero no fueron declarados, sugerimosque sea auto reparados en el ejercicio 2010.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo a las Normas Tributarias y legislación vigente aplicables en la actualidad, análisis y revisión, inspección conformación, investigación, certificación, observación consecuentemente se aplicaron pruebas de los registros y contabilidad y otros procedimientos de auditoría.














2. ANÁLISISDE NORMAS TRIBUTARIAS VINCULANTES

Ley Nº 27360 ley de promoción del sector agrario.
Para las empresas que desarrollen actividades de cultivo.
Se entenderá que el beneficiario realiza principalmente la actividad de cultivo, crianza y/o agroindustrial, cuando los ingresos netos por otras actividades no comprendidas en los beneficios establecidos por la Ley, se presuma que no superarán enconjunto, el veinte por ciento (20%) del total de sus ingresos netos anuales proyectados. 

INKABANANA SAC como empresa exportadora debe tener una producción como actividad principal, que le represente ingresos no menores al 80%, del total que factura anualmente, es decir su giro del negocio debe ser cultivo – exportación, para poder acogerse a los beneficios de la citada ley.

Beneficios...